财务整理账务数据合同(最新49篇)

财务整理账务数据合同 第1篇

1.乙方应在中期报告完成后及时通知甲方（合同签署人或其联系人），并以通知时间作为合同完成的时间。通知形式包括电话、传真或电子邮件；

2.在乙方通知甲方的2日内，以下列方式之一将报告送交甲方：

（1）由甲方派人前往乙方领取；

（2）由乙方向甲方发送电子邮件；

（3）由乙方通过挂号信件寄送甲方；

（4）由乙方面交甲方。

3.甲方收到乙方中期报告后，可对乙方报告再次提出修改意见。针对甲方提出的合理建议或意见，乙方应尽快对报告进行修改、完善，修改后的报告视为最终报告。

财务整理账务数据合同 第2篇

第一条为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。

第二条本规定依据《_会计法》、《_合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。

第三条本规定目标：

1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。

2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。

3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。

4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第二章货币资金管理

第四条本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

第五条建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。

2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第六条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。

第七条单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。

第三章现金管理

第八条财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。

第九条必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。

第十条应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。

第十一条现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。

第十二条应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。

第四章银行存款管理

第十三条单位应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。

第十四条单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。

第十五条出纳人员应当及时核对银行账户，确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因。

第五章固定资产管理

第十六条单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。

第十七条购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组或向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。

第十九条会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。

第二十条各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。

第二十一条各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。

第二十二条坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。

第六章低值易耗品管理

第二十三条低值易耗品的购入

1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。

2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划，须填写《购置物品申请单》，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由办公室统一负责采购。

3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订购入合同，合同的签订要通过总经理会议研究决定。

第二十四条低值易耗品的领用和管理

1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。

2、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管根据出库单交付实物。

3、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄。

第七章应收款项管理

第二十五条本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣传费收入、职工个人往来欠款。

第二十六条财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《应收账款明细表》。协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。

第二十七条职工出差、办公事需借现金周转的，本人填写借款单，经总经理批准后，给予办理。长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特殊需要借款时，必须经领导审批同意后，由本单位有关人员代办，并负责收回借款。

第二十八条职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。特殊情况，不得超过半月，超过半月在考绩工资中扣除本人20分。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。

第二十九条关于经营部、公司营业款结账工作程序

1、经营部、公司与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。

2、经营部、公司各自指派专人负责，依合同内容、金额登记备查簿，根据结款情况及时登记备查簿。

3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司提供本月及以前月份《应收账款明细表》。

4、每周一经营部、公司将本周经营收入情况报主管副总经理及总经理。

5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收，并相应扣罚相关部门的考绩分数。

财务整理账务数据合同 第3篇

[关键词] 应收账款；管理；途径

一、应收账款形成的主要原因

应收账款是指企业因销售产品、材料、提供劳务等业务应向购货方收取的款项，包括应收销货、应收票据、其他应收款等。应收账款的周转速度将直接影响企业的生产经营活动。当前，许多企业的应收账款增长速度大于收入的增长速度，降低了企业资金的利用效果，影响了企业资产质量，加大了企业的经营风险。如何有效地控制应收账款的增长，已经成为企业管理和生死存亡的重要议题。

企业应收账款形成的主要原因大致有以下几个方面：一是经济体制转轨中老体制惯性作用。在计划经济时期国有企业应收账款很少存在坏账，进入市场经济体制后，原来的供销体制发生了重大变化，由于缺少应有的应变能力，遗留了大量的应收账款，相当部分形成死账呆账：二是经济法制建设相对滞后。欠债不还现象蔓延，打赢官司也无法收回的事司空见惯。三是缺乏对客户资信情况的调查，缺乏一套完整的信用风险管理制度等等。

二、加强应收账款管理的主要途径

(一)建立健全应收账款的内部监控制度

首先，应强化财务部门的管理与监督职能。按照内部牵制原则，可在财务部下设财务监督小组，由财务总监领导，配置专职会计人员，负责对有关业务往来账核算和监督，对每一笔应收账款都进行分析和核算，保证账账相符；同时，规范各经营环节的要求和操作规程，健全应收账款的内部控制制度，努力形成一整套规范化的应收账款事前、事中、事后控制程序，使经营活动科学化、规范化、系统化。

其次，建立应收账款回笼责任制。所有经济业务从开始到结束的全过程，由其经办人终身负责到底，如出现死账烂账，并造成损失，则经办人不准办理调离、提升、退休等一切手续，并按规定扣除其工资及岗位津贴，直至结清为止。对违反法律法规骗取企业财产的业务人员，应追究其法律责任。

再次，定期或不定期对营销网点进行巡视、检察和内部审计，防范因管理不严而出现挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。

(二)改进应收账款的对账工作

应收账款对账工作包括两方面内容：一是总账与明细账核对，二是明细账同客户单位往来账目核对。前者是账务部门的内部事务，后者是企业的相关事务。做好应收账款对账工作，目的是保证收账工作能顺利进行。传统的做法，是由财务部门负责对账工作，销售部门则负责收账工作。然而，随着企业之间赊销业务的频繁，这种约定俗成的分工带来严重的负面效应，迫切要求对应收账款对账工作加以改进：

1．将企业之间对账工作分两个环节来完成。第一环节是营销人员同本单位财会部门核对应收账款账目；第二环节是营销人员同客户单位核对往来账目，使营销人员成为对账工作的主角。

2．借鉴银行定期对账管理模式，由应收账款会计定期向营销人员提供对账单，包括账款形式、货款回笼及余额。营销人员按其管理的客户单位设立统计台账，对产品发出、销售发票开具和货款回笼进行序时记录，定期同财会部门提供的对账单相核对。出现未达账项及时向财会部门反馈，由应收账款会计查明原因后进行调整。保证应收账款明细账同相应的统计台账余额一致。3．营销人员同客户单位核对往来账目。对客户单位已入账，我方尚未入账的款项，查清记录后向财会部门反馈，由应收账款会计查明原因后进行调整，保证统计台账余额同客户单位往业账目余额一致。对营销人员难以对清的往来账目，可由应收账款会计配合进行，但这是作为对账工作中的特殊情况。

(三)建立和健全往来账户结算登记、核查、清理制度

1．企业应严格按会计制度的规定来规范核算，正确使用会计科目，及时反映每笔往来款项，以随时掌握应收、预付账款的形成、回收增减变化情况，并按月与客户核对和清理。要求制定严格的管理办法，对过期的应收预付账款逐笔查清原因，建档清查，及时向领导汇报。公司领导应根据查明的情况，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定具体催收计划，责任到人，财务部门要跟踪督促执行。

2．利用电子计算机管理财务。利用电子计算机可以轻松快捷地对数据进行分类、排序等操作，从而达到自动核销往来账、进行账龄分析、查询逾期应收未收款等目的。

(四)加强销售合同管理，建立，完善合同台账制度

企业应注重并加强销售合同管理，按照新《合同法》的规定，制定、修改、完善合同管理制度，明确合同管理机构及职责。在经济往来中，除能即时结清者外，都要签订书面合同。在签订合同时，应尽量使用规范文本，如果使用自拟文本，内容一定要详细、具体、完备，尤其是对方提供的文本，一定要弄清每一款内容的含义。实行严格的合同审批程序，层层把关，对标的额较大、内容重要的合同，要请法律顾问审查把关，由公司领导班子研究决定。同时，要建立、完善合同台账制度，部门要有部门台账，公司要有总台账。注意收集、记录、整理、保存各类凭证，特别是在变更、解除合同时，一定要及时向对方索取书面凭证，做好法律防范的基础工作。由于订立合同把关不严或因证据不足无法追讨而给公司造成损失的，要视情况追究有关人员的责任。

财务整理账务数据合同 第4篇

甲方：（以下简称“甲方”）

乙方：（以下简称“乙方”）

鉴于甲乙双方自愿的原则，本着互惠互利长期合作的态度签订本合同，具体内容均由双方共同认可，并同意遵照执行。合同内容如下：

一、 合同范围：甲方在此授权委托乙方就本公司的相关财务会计工作提供服务，乙方具备完成上述委托事项的合法资格和能力，并依此向甲方收取相应的代理服务费用。

二、 合同期限：本合同自 年 月 日起，至 年 月 日止，有效期 年。

三、 合同收费及支付方式：

1、收费：采用按月为结算方式的收费办法，每户 元/月（大写： ）；

2、代理记账工本费150元/年。

3、支付方式：合同签订3日内，甲方向乙方一次性支付每月服务费用，或在征期申报工作开始前一次性结付当月服务费用。

4、其他形式：甲方也可选择按半年、年度向乙方支付服务费用，在此种支付形式下乙方将给予适当的优惠。

5、首次支付费用：服务费 元/月，共 月，账本费 元，合计： 元（大写： ）。

四、 双方责任、权力及义务：

1、 甲方责任权利及义务：

（1）、甲方有责任向乙方提供真实有效的财务凭证，作为乙方进行记账和进行各项代理服务的初始依据；

（2）、甲方有责任按照乙方所要求的时间向乙方提供相关财务凭证，以此确保财务及税务申报工作能够顺利进行；

（3）、甲方有责任按合同约定按时足额的向乙方支付代理服务费用；

（4）、甲方有责任最大限度为乙方在为其进行代理服务时提供相应的便利条件；

（5）、甲方有权利对乙方的财务工作和代理服务工作实施监督和核查；

（6）、甲方有权利对乙方所提供的代理服务享有知情权并对不明事项提出质询；

（7）、甲方有权利在为乙方提供其他客户信息并促成代理服务事项前提下减免当月服务费用；

（8）、甲方有义务完成在乙方完成代理服务合同约定的服务事项后，不限于合同约定事项以外的财务工作；

（9）、甲方有义务配合乙方完成在代理服务中涉及相关主管部门的检查工作，并承担在乙方完成代理服务项目以外的相关财务工作事项。

2、乙方责任权利及义务：

（1）、乙方在甲方提供符合要求的财务凭证前提下，有责任依据《会计法》、《企业会计准则》、《税法》以及行业通行的惯例，为甲方提供真实有效的财务会计代理服务；

（2）、乙方有责任按合同中所规定的时间，为甲方提供合同所约定的各项财务代理服务事项；

（3）、乙方有责任在甲方支付代理服务费的前提下向甲方开具相关收款凭证；

（4）、乙方有责任在代理服务范围内以最大限度减少甲方工作项目内容的前提下，完成财务代理服务工作；

（5）、乙方有责任在甲方提出对财务代理服务进行监督与核查时，向甲方呈报真实有效的财务数据；

（6）、乙方有责任在提供财务代理服务的范围内对甲方的基本情况履行告知义务，并提醒甲方及时处理相关突发事件及应用方法；

（7）、乙方应积极配合甲方完成相关主管部门对企业的各种检查工作，并确保在财务代理服务范围内的各种数据和工作的合理合法性；

（8）、乙方有义务在甲方为乙方提供新的代理服务客户的前提下向甲方支付承诺的酬劳。

五、 违约责任：

1、 在本合同中所约定的各种条款以及相关事项中，任何一方未能全部或部分履行均构成违约，并全部承担或部分承担由此给另一方所造成相应损失。

2、 本合同执行期间，任何一方提前解除合同，需赔付对方违约金（一个月的服务费）。

3、 出现与本合同中条款严重相违的情况下则构成严重违约，另一方将保留终止此合同并通过相应法律途径解决违约事项的权利。

六、 确认、告知事项约定：

1、 由于财务工作的特殊性，在乙方为甲方提供专业财务代理服务的过程中，涉及相关注意事项和信息，乙方将向甲方履行书面告知义务，甲方在接到相关书面告知事项的前提下同时向乙方书面确认告知事项收悉。

2、 任何一方提出终止本合同应以书面形式告知另一方，待告知事项完成并经另一方确认后方可解除本合同。

七、 保密事项：本合同一经签订生效，甲乙双方均应对合同中各项条款承担相应的保密责任。任何一方在未经得另一方许可的前提下，不得向第三方透露有关本合同的具体细节和相关条款，否则将承担由此给另一方造成的相应损失。

八、 本合同一式两份，甲乙双方各持一份，经双方签字盖章后生效。

九、 本合同未尽事宜，甲乙双方应本着友好协商的态度进行协商解决，协商未果可向本合同执行地的有关法院提起诉讼。

甲方：

乙方：

代表：

代表：

财务整理账务数据合同 第5篇

A、乙方责任：

1、按照《新会计准则》及国际统一会计制度的规定，利用会计知识进行每期会计事项处理。

2、乙方对从事此项代理记账业务过程中知悉的商务秘密负有保密责任。

3、乙方每月28号至次月5号与甲方电话预约进行会计记账资料的交接。

4、乙方代甲方购买必要的会计记账工具和账务载体(记账凭证、粘贴单、会计报表、纳税申报表、账本、报表及凭证封面等)，会计用品费用由甲方按照约定承担。

5、乙方应建立代理记账档案，妥善保管甲方的会计资料。

6、乙方如未按约定按时税务申报引起的税务处罚，由乙方承担。

B、甲方责任：

1、甲方应保证提供会计资料及相关资料的合法、准确、真实、完整。

2、甲方应每月28号至次月5号按照相关部门的要求，提供需账务处理月份的收入记账联、银行进出原始凭证、银行对账单、费用单据、库存单据、固定资产及其它原始单据等相关资料;由于甲方未及时移交单据或未及时移交完整做账的原始凭证导致税务惩罚及相关责任，由甲方承担。

3、甲方对乙方退回的、要求按照国家统一会计制度之规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充，并及时通知有关生产经营、财产变动等情况。

4、甲方对乙方所归还的会计资料，应按照会计档案管理方法有关规定进行妥善保管;甲方如有事需乙方上门处理，请提前半天预约。

5、甲方应按照约定的条件，及时足额支付代理记账费用，否则，由甲方完全承担财务、税务及其他相关责任。甲方如自己购xxx，请及时主动告知乙方发票的数量、发票的购买和缴销日期，以便乙方及时协助甲方处理相关事项，否则，由甲方完全承担税务及其它相关责任。

6、当甲方接到通知，但未按时缴纳税金或乙方税务申报时甲方申报的银行账上没有足够的资金来扣交税金或不配合税务等部门检查所造成的相关经济责任、法律责任及其它后果由甲方负责处理承担，与乙方无关。

甲方(公章)：_________ 乙方(公章)：_________

法定代表人(签字)：_________ 法定代表人(签字)：_________

_________年____月____日_________年____月____日

根据我国《合同法》的规定，合同双方就乙方为甲方提供的财务咨询服务行为，特签订本合同。

单位(个人)财务咨询服务合同

合同登记编号：_______

财务咨询服务类别：_____________________

委托方(甲方)：_______________________

法人代表(负责人)：___________________

身份证号码(只对个人客户)：___________

服务方(乙方)：_______________________

法人代表(负责人)：___________________

签订地点：_____________________________

根据我国《合同法》的规定，合同双方就乙方为甲方提供的财务咨询服务行为，特签订本合同。

一、服务内容、方式和要求

_____________________________________________

二、工作条件和协作事项

_____________________________________________

三、履行期限、地点和方式

_____________________________________________

四、验收标准和方式

_____________________________________________

五、报酬及其支付方式

(一)本服务项目类别报酬为：_________元/月。

注：乙方为完成甲方的工作，所造成的其他相应开支，由甲方负担。

(二)支付方式

①合同签定之日起，_________日内甲方先支付乙方_________月的服务费;

②以后每隔一个月后的_________日前，甲方再支付乙方_________月的服务费，以此类推;

注：如甲方拖延支付报酬，则乙方有权自主决定终止该合同。

六、解决合同纠纷的方式：执行本合同发生争议，由当事人双方协商解决。协商不成，可向人民法院提出起诉。

七、本合同未尽事宜，由双方另行协商解决。

八、本合同一式两份，甲、乙双方各执一份。

委托方(甲方)：______________(签章)

服务方(乙方)：______________(签章)

____________年__________月__________日

甲方：

法定代表人：

地址：

乙方：__务管理咨询有限公司

法定代表人：黄__

地址：__0层__03室

根据《xxx公司法》《会计法》和财政部《代理记帐管理办法》等有关法律、法规的规定，甲方决定在企业改制、收购兼并、管理层收购（MBO）、资产重组、资产管理和投融资等资本运营事项方面聘请乙方作为常年财务顾问，乙方同意担任甲方的常年财务顾问。甲乙双方在“平等自愿、诚实守信、互惠互利、长期合作”的原则基础上，经友好协商，达成以下协议。

财务整理账务数据合同 第6篇

1、乙方有权根据代理业务的需要，要求甲方配合履行责任，有权查阅甲方的有关财务报表资料和文件；

2、乙方有权要求甲方纠正违反法律、法规的行为，经劝阻无效，乙方有权终止合同；

3、乙方指派为甲方代理的服务人员，由于乙方原因需要换服务人员时，乙方应及时向甲方说明原因；

4、乙方应坚持依法代理的原则，按照合同的内容及时、准确地向乙方提供优质高效的服务；

5、应当勤勉尽职，依法在合同约定范围内维护甲方的最大利益；

6、乙方有保守甲方商业秘密责任。

财务整理账务数据合同 第7篇

1、根据甲方提供的原始凭证和其他资料，乙方代理甲方进行一般的建帐，建制和记帐、算帐、报帐、办理客户各项纳税事宜。做好各类纳税报表，凭证及帐册，每年年底之前做好各类综合报表，年鉴报表等各种财务所需帐目凭证，保证甲方正常营业，并顺利通过税务审计。

2、乙方在每月2号之前派专人到甲方所在地收取作帐资料，办理会计核算业务，甲方向乙方提供完整、真实的作帐资料，以便乙方能及时作帐。乙方每月8日前为甲方作完纳税报表及帐册凭证并到税务部门报税，同时通知甲方立即交纳足额的税款到纳税帐户，若甲方没有及时交纳税款所引发的损失乙方不负责任。乙方有义务提供给甲方财务方面咨询及合理化建议并对代理甲方业务过程中知悉的商业秘密保密。

3、由于甲方提供的作帐材料不完整、不真实等导致乙方作帐的错误引发的损失，乙方不负责任。

4、对于甲方以前的帐务(非乙方所作)，乙方不负责任。

5、乙方在申报期及时为甲方申报，因乙方作帐出现问题和误时申报造成的损失由乙方负责并承担由此所造成的一切损失。

6、在代理期间如甲方遇到查帐或审计，乙方应予以配合，就代理所采用的会计政策等作出解释。

财务整理账务数据合同 第8篇

本合同未尽事宜由由双方按《合同法》协商议定;本合同一式两份，甲乙双方各持一份，具有相同法律效力。

甲 方： (盖章) 签订日期： 年 月 日

乙 方：有限公司(盖章)

签订日期： 年 月 日

合同编号：

甲方：

地址：

电话：

联系人：

乙方：

地址：

电话：

传真：

联系人：责任会计：

兹由甲方委托乙方代理记账，经双方代表协商，达成以下协议；

财务整理账务数据合同 第9篇

1.乙方应按照国家计委、xxx有关规定正确、科学地建立、采用合适的指标体系和计算方法并保证计算的正确性；

2.乙方以印刷品和电子文件两种形式向甲方提供财务分析报告，以印刷品形式向甲方提供各报表。印刷品报告要字迹清楚，并根据报表大小采用合适大小的纸张（一般用a4纸张）。电子文件类型为word或双方认定的其它格式文件；

4.在合同生效__日内，向甲方提供一份需要甲方补充提供的资料或数据的详细清单；

5.在甲方向乙方补充提供了全部数据、资料后__日内，乙方完成财务分析的计算工作。乙方应立即向甲方通报财务分析主要结果，并根据甲方的口头或书面意见重新进行调整以及打印正式报告及附表（该阶段结果称为中期报告）。

财务整理账务数据合同 第10篇

乙方的责任是：按照会计准则、会计制度和其他会计法规要求为甲方代理记账，保证账务处理的真实性、合理性和合法性。

乙方的义务是：

（1）根据《xxx会计法》及国家统一会计制度的规定，开展代理记账业务；

（2）根据甲方的经营特点，指导甲方设计相应的会计制度；

（3）设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方妥善保管会计档案，并在合同终止时办理会计工作交接手续；

（4）按照有关规定审核甲方提供的原始凭证、填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表；

（5）办理甲方各项纳税事宜；

（6）解释说明甲方提出的有关会计处理、会计法规、财税政策等的原则问题；

（7）对在执行业务过程中知悉的商业秘密，负有保密义务；

（8）为甲方提供加强经济核算，改善经营管理，提高经济效益等方面的建议；

财务整理账务数据合同 第11篇

[关键词]港口；应收账款；全过程；动态管理；策略

[DOI]

1 港口企业应收账款管理中存在的主要问题

企业应收账款管理制度不健全，职责分工不明确

很多港口企业没有建立健全应收账款管理制度，或者是建立了相应的规范标准但是执行不到位，实际落实情况和制度要求内容相差甚远。具体表现为对客户的前期考察不严，放账时不能进行严格控制，催款不及时，导致很多应收账款成为死账、坏账。同时，对于应收账款疏于必要的日常管理，相关职责分工不明确，对企业的应收账款管理工作具体应由哪个部门负责并不十分明了，导致出现推诿扯皮的现象。港口企业的财务部门和业务部门对接失衡，在应收账款管理上还停留在落后的管理观念上，认为业务部门就是负责寻找货源、签订销售合同，账款回收是财务部门的工作职责，销售与财务核算出现脱节，给回款带来困难。

风险防范意识差，缺乏对应收账款的全程监管

一些企业为了追求扩大港口吞吐量，增大市场占有率，采取签订短期或限额赊账的合同来吸引客户，常常急于成单，缺乏风险防范意识，事先对客户信用等级以及经营状况等没有进行必要的调查，缺少应收账款风险评估环节，加大了欠款回收风险。同时，在与客户签订合同后，缺乏对应收账款的全程监管，对应收账款账龄、回收率等情况缺乏动态追踪和科学分析，没有形成一套力度大、效果快的催收措施，导致很多应收账款常年累积，甚至出现死账现象，增大企业财政负担。

考核指标设置不合理，奖惩激励机制不健全

目前，大多港口企业员工的工资薪酬只与销售业绩挂钩，考核指标也是根据销售金额和港口吞吐量为标准，没有将应收账款设置在相应的奖惩激励考核体系中，这就导致很多销售人员只注重完成销售任务，对应收账款忽视、管理观念淡薄，常采取大量赊销的方式完成既定任务，至于回收账款则认为是企业财务部门的事，进而导致大量应收账款产生。并且企业也没有明确要求相关业务部门和销售人员负责追款，对出现坏账、死账的款项也没有制定明确的处罚措施，很难调动员工在这方面的积极性和主动性。

2 加强港口企业应收账款全程动态管理的主要对策

应收账款对港口企业资金管理十分重要，因此必须做好应收账款管理工作，尤其是随着市场竞争日益激烈，实行全过程的应收账款动态管理，可以有效提高账款回收率，提升企业竞争力。具体可从以下几方面加强管理。

建立健全应收账款管理体系和组织机构，明确岗位职责

加强应收账款管理，首先是要完善基础性工作，建立健全应收账款管理体系和制度，包括建立科学的客户信用评价体系、应收账款风险评估体系、应收账款催收办法以及考核奖惩办法等，制定规范的应收账款业务流程和回款程序，并按规章制度严格落实，真正做到实施有制度，落实有力度。同时要明确岗位职责，成立专门的应收账款催收小组，每个人员分工明确，各就其职，避免出现问题产生时找不到责任人，给企业造成经济损失。从应收账款产生、结算到清欠，每一步都要做到有人负责、有人追踪，尤其是对业务部门要严格要求，树立应收账款风险防范意识，设定必要的应收账款额度审批权限，严格按照企业相关规范标准执行落实。改变传统的业务部门主管揽货、财务部门负责催收回款的落后理念，部门之间要加强台账对接，提高回款率。

实施事前预防、事中控制、事后监督的全过程动态管理

提高应收账款管理水平关键是要做好事前预防、事中控制、事后监督的全过程动态管理。首先在揽货和签订合同之前，要充分掌握客户的信用信息和偿付能力，建立规范的客户信用等级评估体系，尤其是新开发客户，要做到动态管理，对于信用等级高的客户经过审批后可适当放宽赊销金额，对于信用等级差的客户要严格控制，确保应收账款可靠；其次，加强应收账款的日常管理，不要等到出现拒付或收款困难时才启动应急管理，要在日常的工作业务中实时控制账款催收工作，财务部门要定期和业务部门核算对账，掌握应收账款情况，严格落实责任制，业务部门要随时与客户保持沟通，认真做好应收账款催收记录，实现事中精细化管理；最后，要加强和改善应收账款的事后监督工作，不断完善监督体系，提高监督力度，充分发挥企业内部审计功能，定期查收账款，分析应收账款情况和账龄情况，检查有无异常的应收账款，并采取严格有力的回收措施，提高应收账款回收率，并对在应收账款全程管理中出现失职的人员予以责任追究。

加强应收账款考核力度，提高应收账款回收率

制定规范的考核指标和奖惩制度，不但可以有效调动员工的积极性，而且可以促进业务人员加强与客户的沟通，为公司提供有效的反馈信息，不断完善对客户资料，为以后合作奠定良好基础。对员工的绩效考核要综合考虑市场开发、揽货额以及收款情况，避免出现“重视揽货，忽视收账”现象发生；树立良好的应收账款风险防范意识，提高应收账款催收的积极性，全面实施应收账款动态管理策略，对于没有严格按照相关规章制度执行、给企业造成经济损失的人员，要视严重情况予以处罚。通过加强应收账款考核力度，切实做到财务部门、业务部门以及其他相关部门协力合作，及时与客户对账核实，采取有力催账措施，确保资金回笼。

3 结 论

应收账款管理是一项全程性、长期性的工作，对于港口企业来说，面对市场竞争越来越激烈，加强应收账款的全过程动态管理能够有效促进于企业的稳定发展和资金正常周转。企业必须树立良好的风险防范意识，不断完善相关规章管理制度，从事前、事中、事后各个方面加大监督管理力度，完善考核力度，充分调动员工参与其中的积极性，对于异常的应收账款，要实施有力措施最大限度降低风险。相信未来在不断改革和探索中，企业一定会利用好应收账款这把“双刃剑”，促进港口事业健康可持续的发展。

参考文献：

财务整理账务数据合同 第12篇

关键词：托管业务；商业银行；问题；建议

一、前言

《人民币结算账户管理办理》（中国人民银行令〔2003〕第5号）下称“办法”及《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发〔2005〕 16号）下称“办法实施细则”，是人民银行对我国商业银行体系规范人民币结算账户开立、使用等的基本准则。各家商业银行总行根据上述“办法”与“办法实施细则”制定各自商业银行内部的结算账户管理制度，为满足存款人利用银行人民币结算账户办理结算业务的需要，提高金融服务水平，维护经济、金融秩序稳定，起到了积极作用。但是，当商业银行作为托管人实际办理人民币资金结算账户开立时，因无相配套的人民币结算账户的法规支持，在套用《人民币结算账户管理办法及细则》时，却常常游走于“合规”与“非合规”之间。

然而，随着国内证券市场的发展，证券投资者越来越多地委托具有专业资产管理能力证券公司、基金管理公司进行资产投资。委托人与专业资产管理公司签订资产管理合同，将资金及证券资产交付于专业管理人，并在合约期内丧失了对资产的处置权；具有良好信誉的商业银行同时接受投资者的委托，对管理人管理的财产进行保管并监督投资管理人的运作，由托管人负责基于托管合同的基础上对证券投资相关资金进行结算及相关费用的支付。如国内已经发展有十多年历史的证券投资基金，近些年出现的证券公司集合理财计划、证券公司及基金管理公司专户理财都属于上述范畴。

为满足上述业务存在的资金结算需求，在相关市场投资准入的法规中规定了需要在托管人（有托管人资格的商业银行）处开立资金托管账户。但是，当商业银行作为托管人实际办理人民币资金结算账户开立时，因无相配套的人民币结算账户的法规支持，在套用《人民币结算账户管理办法及细则》时，却常常游走于“合规”与“非合规”之间。

二、增加建立信托关系的“账户存款人”，允许资金账户“名义持有人”

现有“办法”及“办法实施细则”规定了在境内开立人民币结算账户的主体-存款人，包含机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。但对建立在信托关系或委托管理关系上的理财资金存款人没有相应的规定，涉及到的账户有：基金管理公司在托管人处申请开立的证券投资基金资金专用账户；证券公司为开展集合资产管理业务申请开立的证券公司集合资产管理计；划专用资金账户；证券公司为开展定向资产管理业务申请开立资金账户；信托公司申请开立的信托产品专用资金账户；基金管理公司申请开立的特定客户证券投资产品专用资金账户；企业年金计划托管人申请开立的企业年金计划受托财产托管账户、投资资产托管账户；合格境外机构投资者开立的资金账户（QFII账户）。

上述账户中除企业年金基金托管账户由人民银行与劳社部联合40号文《劳社部关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知》对存款人、户名、提交文件作了相关规定，以及“办法”与“办法实施细则”中对QFII账户有规定外，其余都没有相应人民币结算账户开立的适用规定。于是，套用人民币结算管理办法，填写单位人民币账户开户申请书对存款单位有采用托管人、管理人、受托机构、委托人等多种；资金账户户名采用委托人、管理人+产品、托管人+产品或管理人+托管人+产品等五花八门的各种做法。开户机构根据“办法”与“办法实施细则”，按一般意义单位结算账户开户来审查存款单位背景资料如营业执照、法人代表及身份证明等。开户时，该由谁来签署单位账户开户管理协议就会遇到诸多争议，存款人到底是谁？客户身份核实认证怎么做？往往这个时候，各家商业银行开户网点站在竞争存款业务面前，会所谓的“突破”或自行规定一套，仅在形式上满足“办法”与“办法实施细则”的规定，但对该类账户开立的重要背景资料，如相关监管机构的批复、产品说明书（如公开发行）、资产管理合同及托管合同等却可以不作要求，其实既不利于人民币结算账户的开立管理，也不利于商业银行托管业务部门对托管账户开户的管控。

实际上，在理解和厘清基于委托-关系或受托关系上产生的资产结算要求后，应当对此类人民币账户开户管理的制定要求，如是基于信托关系基础上资金，应当在信托法的框架下，允许以受托人名义存入资金，并在向商业银行申请开立人民币结算账户时，就明确该账户的受托性质，注明资金实际持有人或委托人、受益人。这既有利于体现信托法中对于信托财产与属于受托人固有财产得以区分，也可以对该类资金委托人因信托关系的设立而丧失了直接管理的权限，与非信托资金得以区分。在商业银行开立结算账户时就能对此类账户性质加以明确，也便于按照信托法的要求更好的维护信托财产的独立性，能在受托机构或依法解散、被依法撤销、被宣告破产而终止时不会追偿到信托财产。

由于我国信托法规定设立信托都采取书面形式，银行在受理该类账户开户时，应要求出具相关合同，如果在设立基金、集合资产管理业务计划有相关监管机构的批复，可以视为以作了信托登记。

三、商业银行从“托管人”成为“托管银行”

证券投资基金，这是典型以信托关系为基础而设立的，相关法规明确具备托管资格的商业银行为共同受托人，迄今为止启动十多年，资产总值就已经连年增加，很重要的原因它的运作因为有托管人的参与，具备一定的规范，从而易于将这种信托关系-委托理财的运用获得人们的信任。

鉴于资金的管理权、使用权已经由资产管理人所拥有，一般在资产管理合同或托管协议中约定客户向托管机构（有托管/保管资格的商业银行）预留授权有效签字（章）样本，商业银行的托管业务部门对经有效签字（章）的资金划付指令审核后办理资金划付。对于资产管理委托人及管理人来讲，商业银行的托管业务部门代表是银行，不仅提供证券交收、资产保管、投资监督、基金会计核算等服务更提供诸如资金汇划等基本服务。然而面对银行开户网点部门，行内托管业务部门只是替客户办理资金划付的，真正资金划付还是要按照人民币结算账户管理办法的一套规定，如填写各类资金结算凭证，加盖开户时预留印鉴印章，预留印鉴印章：公章或同户名财务专用章及法人代表或法人代表人授权人名章等针对一般企业单位支付结算的管理规定。这就实际导致了关于该账户实际向银行（托管业务部门）预留资金划付有效签章与商业银行在实际受理托管账户资金划付认定的有效签章为2套，这种将商业银行承担托管人职责产生的支付结算要求与商业银行一般执行单位支付结算割裂开来，托管人不得不采用控制账户开立时的预留印章，要求客户移交全部或至少一枚开户时预留的有效印鉴章等做法，实务操作中托管人保管了大量人民币结算账户的印鉴章，既加大了商业银行托管业务部门防范业务风险的难度，也加大了日常业务办理中的难度，资金业务处理流程繁复。

综合上述，人民银行对人民币结算账户一贯加强管理，防范支付结算风险，结算账户管理系统是人民币银行结算账户管理制度的有效支撑，涉及人民银行各级机构和银行所有网点。但是由于现行《人民币结算账户管理办法》及细则对人民币结算账户的分类规定已经不能完全覆盖到经济金融改革对支付结算工作提出的新要求，尤其是配合中国资本市场委托理财关系的资金账户管理体系的规定及配合证券市场结算而相关支付要求更是现阶段商业银行人民币结算账户管理上的一个空白点。伴随我国资本市场的的不断发展，投资品种的不断丰富， 金融市场监管体系的不断完善，我国的资产托管业务具有广阔的发展空间。商业银行只有选准定位、确定合适的托管业务管理模式，不断提高托管业务的服务标准和服务水平，持续强化托管业务系统功能，逐步丰富托管服务内涵，才能在托管业务市场取得一席之地。

随着中国证券市场结算更符合国际上DVP交收要求即“钱券对付”的推进，具有托管资格的商业银行对资金的结算效率将越来越高，国际上著名的托管银行如纽约银行、JP摩根银行、花旗银行、道富银行对托管账户管理方式或许值得借鉴，以托管协议为主要开户依据，托管协议的签署方为开户单位，账户名称可以是以基金名称、组合单位、产品名称等凡需要独立保管或法规要求需要独立清算的产品名称。托管业务部门承担起托管银行职能，按托管协议，客户只留一套有效动用账户资金的签字（章）样本预留在托管（人）银行处，托管资产核心处理系统与商业银行核心资金处理记账系统直接相连，托管银行运营部门可以处理银行核心清算系统，如果商业银行内控管理要求下，资金清算运营部门与托管业务运营部门需要在人民币资金清算上进行业务隔离(如花旗银行)，可采用托管银行运营部门向商业银行集中办理人民币资金清算的部门发送内部指令，跨部门完成业务办理托管账户资金清算。从而避免长期以来国内托管业务处理中对托管账户管理上，在托管人处预留一套有效签字样本，在开户网点预留印鉴印章，又将印鉴印章要求在托管人处保管使用等既繁复也低效的之举，从而使托管人更好履行“受人之托，保管资产”职责。

参考文献：

[1]陆晓明.证券交易大潮中的托管银行业[J].国际金融研究，2000（4）.

[2]中国银行纽约分行全球托管课题组.美国全球托管市场与行业分析[J]. 国际金融研究，2002（9）.

[3]李雪.我国基金托管制度分析[J].北方经济，2008，（8）.

[4]王永贵.我国基金托管制度的缺陷及改进[J].山_会科学，2008（4）.

财务整理账务数据合同 第13篇

摘要：近年来，随着企业经营管理理念的不断发展和完善，应收账款的管理效率有了显著提升。从劳务服务角度看，企业的一系列经营行为都具有效益风险，这种风险不仅体现在贷款上，也体现在垫款方向。因此，企业在扩大营销规模时，必须先制定规范的经济指标，在稳定收入款项的基础上，尽量降低赊销商品量。基于此，本文将结合企业应收账款的管理模式，对应收账款各管理行为的影响效果进行深入分析。

关键词 ：加强；企业收账管理；思考；研究与分析

应收账款的收回是企业最为重要的财务管理手段，可以帮助企业自如的控制资本流向。虽然并不直接参与企业的资金周转环节，但是其带来的经济营销效果会对企业最终的效益利润产生较大影响。市场竞争促进了赊账商品的营销范围，企业在透支营销中，虽拓展了营销空间，但是这种营销模式会给企业带来严峻的应收账款管理问题。

一、企业应收账款管理发展现状分析

1.企业经营者管理意识的淡薄

目前，我国商品市场形成的信用制度并不健全，企业在多种发展机遇并存的商品市场中，经常为了获得短时间的巨额利润，往往会选择削弱购买屏障的阻碍作用，让购买者用“赊账”的方式达成商品交易。这种营销模式说明，企业经营者并没有深刻意识到应收账款管理上的难点问题、信用制度的失效程度等。

2.回收风险预判不及时

虽然企业财务部门会详细记录各笔应收账款，但是依然有很多财务人员对信用政策极度陌生，无法将其引入日常的财务管理工作中。缺乏健全、具有实效价值的财务管理体系下，回收资金行为的预判效果并不理想。由此可见，简单的赊销、催款的财务管理行为，无法更深层次的规避应账账款风险、解决企业资金流转问题。

3.法律约束机制不健全

一直以来，对于恶意拖欠企业赊账资金的行为，法律约束的能力却十分有限。在不完善的约束机制下，恶意诈骗、故意透支等行为屡见不鲜。

4.应收账款限制企业资金流动

对于在行使较低商品购买限制的企业，其应收账款的金额额度大，这些资本在企业外部滞留，会给企业正常的资金流动带来巨大的威胁和阻碍，甚至会干扰其他运营项目，如劳务资本、技术研发资本、扩充生产规模资本等，会拖累企业正常的运营计划，使企业陷入混沌的发展环境当中。

5.虚增经营成果

企业财务管理需确认既定收入，因此每一个商品交易账目都会被记录在收入手册中，应收账款属于企业的一种隐藏资金，虽然真实存在，但却并不能参与企业的资金周转过程，造成大多数企业在财务申报中经常出现虚高经营、坏账滞留等现象。因此，坏账准备并不能够覆盖实际产生的坏账损失。

二、应收账款管理的解决对策分析

1.加强应收账款的日常管理

对赊账合同进行分析，对于违反既定赊账约定的客户，企业应做出特殊标注，并将其欠款行为细则记录在企业自身的信用记录中，在以后的商品交易中限制与其的交易行为。与此同时，企业还应实施定期巡查措施，一方面表现在巡视企业赊账消费行为的合理性，及时叫停不符合规定的交易行为；另一方面是体现在对客户交易合同、付款行为的监督，在监督的基础上，拟定不同种类的催收方案，对初次交易客户采取怀柔政策，对屡教不改的交易客户采取必要的法律措施。也可以利用坏账准备金制度，规范企业管理人员的管理行为、交易行为和财务行为，让内外环境资本在一个稳定的环境中运行、流转。预计的坏账损失需要进行多方鉴定和分析，切勿盲目制定销售财务报表，应在其基础上填充多种形式的虚拟财务项目，做好万全的坏账损失准备。

2.建立赊销审批制度

虽然赊账销售模式可以激活企业在商品市场中的经营状态，但是其所带来的负面影响也不可忽视。因此，企业必须联合相关交易监管部门，与客户签订具有规范性、法律效力的赊账交易合同，企业销售、财务人员也应按照规定，走正常程序，不要简化审核程序。任何关乎到企业经营资本稳定性的赊账交易，都需要经过多层审批合格之后才能实行。这种管理方法可以让企业在发现应收账款问题的第一时间找到相关负责人，找到应收账款漏洞管理的根本原因。从政策上威慑企业财务、销售人员，规范其行为，给他们设定行为准则和标杆。

3.企业财务、销售部门协作沟通

一般来讲，企业与客户之间在签订赊销合同时，都会明确规定双方交易人的责任和义务，但是他们之间的具体交易行为是由两个不同组织和部门进行监督和管理的。因此，无论是财务人员还是销售人员，都需要将工作落实到实处，行使企业给予的监督、管理权力。一个交互式的财务管理模式，可以增强销售、财务两个管理部门之间的合作关系，让他们可以围绕统一的管理目标实施控制决策。销售人员将不良客户信息及时反馈给财务人员，财务会根据信息反映出来的现实问题，制定高效、合理的解决方案，从调整销售策略、改变催收方式、引入法律约束机制等方面入手，全方位的限制客户出现恶意赊账行为。

4.制定往来账项清理计划

信息量巨大的应收装款信息必须定期清理，以防止冗杂信息降低企业应收账款管理效率。应收账款清理计划的落实主要体现在以下几方面：首先，增强企业与客户之间的交流，对于交易过程中遗留下来的问题进行沟通处理，寻求一种和平的处理方式，解决历史问题；其次，对于问题款项，如因破产、注销、变更、债务人死亡等不可抗力事件造成的应收账款结算困难，企业应核实难以查询的资料，采取必要的维权管理措施；最后，对未制定偿还期限的合同、账目，进行及时清理，或采取合理、科学的催缴行为，在内部控制、监督的环境下，了结因工作人员错误操作、违法操作行为而出现的应收账款滞留问题。

通过上文对企业应收账款管理内容进行系统分析可知，财务管理问题的出现，多半是因为政策、管理行为、监管体制不健全而造成的，因此一个企业要想有效控制应收账款、内部资本和资金流向，必须从多个角度入手，完成资本营销的工作，达成既定的经营目标。应收账款管理不仅影响着企业内部资本流向，还会干扰其经营利润，所以企业必须加强应收账款管理力度，在制定交易决策和财务管理方案之前，对坏账问题进行系统评估和准确预判，让企业在良性的资金循环系统中运营。

参考文献：

[1]付庆，蒋新瑶，王铁仁.加强企业应收账款管理的几点思考[J].东方企业文化,2010,14:256-257.

[2]何海滨，甄元秀，王晓光.加强企业应收账款管理的相关思考[J].化工之友,2007,03:125-126.

[3]余瑜，甘婷婷，任大宇.加强企业应收账款管理的思考[J].科技经济市场,2007,08:124-125.

财务整理账务数据合同 第14篇

1、根据乙方提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算。包括审核原始凭证，填制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表等，并负责妥善保管好乙方的相关财务单据，原始凭证和资料等，税务机关召开会议，培训等事务，除规定必由法人代表到场外，均由代理财务人员参加，并及时将会议或培训内容转达乙方。

2、定期向税务机关提供税务资料，负责纳税申报及税务年检等工作。

3、为客户提供会计、税务等方面的咨询服务，使客户在合法合理前提下，享受税务政策，提高经济利益。

4、甲方仅对乙方提供的各项原始凭证进行会计核算，保证会计凭证，账簿及报表的真实性，合法性和准确性。

5、对在执行会计业务中知悉的商业秘密负有保密义务

6、终止合同时有义务与乙方作好账务交接工作

财务整理账务数据合同 第15篇

一、 订立合同各方

甲 方:

地 址:

乙 方:

家庭住址 :

甲方根据本企业经营需要和对乙方基本条件的考察,在平等自愿的前提下,依据《劳动法》的有关规定,订立合同。

二、 劳动合同期限：

本合同固定期限为 年。

三、 工 作 内 容：

1. 全面履行企业会计职责，负责公司各种票据的收集、分类、制作凭证。

2. 完成分类帐、总帐、报表和月度、季度、年度财务分析。

3. 负责销售货款督催、结算。

4. 进行年度公司清产核资工作。负责税务办理，协调处理好与税务等部门的关系。

5. 根据公司领导布置，提供会计分析资料。协助部门经理进行零星采购，招工和办公室值班等工作。

6. 完成公司领导交办的其他工作。

五、劳 动 报 酬

1.本企业工资支付水平,不低于本地区同行业同岗位平均工资水平。每月发放一次, 每月15日为工资发放日。

2.乙方岗位实行计时工资制, 平均每月工资标准为：基本工资元/月。

六、劳 动 纪 律

1.实行8小时工作制, 即工作8小时计为一个工作日。

2.有事必先请假, 获准后才可离开岗位, 事假期间不发工资。

3.工作时间, 不准擅离岗位, 不准会客、聊天, 不准在电脑上上网、进行娱乐活动。

4.不准擅自将外人带进公司办公室, 确有自己的客人需要见面的, 未经允许不得在办公室会客。

5.方应自觉维护本公司声誉和对外形象, 爱护公司的设备和设施。要自觉的保守企业秘密, 不准将公司的财务报表、产品技术资料、图纸和磁盘记录资料提供他人查阅和复制。并不得在其他企业兼职。

3.由于乙方无视约定的劳动纪律, 给本公司带来较坏社会影响和经济损失的,甲方除按法律制度追究乙方责任外, 不受本合同期约束, 解除与乙方的劳动合同。

七、 劳动合同解除和终止的条件

(一)甲方解除劳动合同必须有下列情形之一:

1.在工作期间被证明不符合录用条件的;

2. 严重违反劳动纪律和本企业规章制度造成损失和有害影响的;

3. 严重失职的, 营私舞弊或勾结社会上的人员, 对本企业利益造成重大损害的;

4. 依法被追究刑事责任的;

5. 在合同期做出有损甲方专利、技术、经营利益，并为其他企业服务的。

(二)乙方提出解除劳动合同, 必须有下列情况之一:

1.在工作期内的;

2.甲方以暴力威胁或者非法限制人身自由的手段, 强迫劳动的;

3.甲方未按合同约定支付劳动报酬或者提供劳动条件的。

(三)劳动合同终止, 必须有下列情况之一:

1.劳动合同期已满, 双方不再续订的;

2.乙方患慢性疾病或者非因工伤, 医疗期满后, 不能从事原工作, 也不能从事由甲方另行安排的工作的;

八、违反劳动合同的责任:

(一)甲方有下列情形之一的, 视为违反劳动合同:

1. 克扣或者无故拖欠乙方工资的;

2. 拒不承诺乙方根据甲方有关负责人安排加班后的补休的;

3. 低于当地最低工资标准, 支付乙方工资(含生活补助)的;

(二)乙方有下列情形之一的, 视为违反劳动合同:

1.经甲方培训后成为企业管理技术骨干, 违反本合同规定条件与甲方解除合同的;

2.乙方因违反公司规章制度，对甲方生产造成直接经济损失;

3.严重违反本合同约定的纪律, 对企业工作秩序造成混乱, 损害甲方经济益的(可以计算损失的部分)。甲方违反劳动合同, 除按规定给予乙方经济补偿外, 接受政府执法部门的处罚;

乙方违反劳动合同, 要按法律规定和合同约定赔偿甲方的经济损失 (甲方为录用乙方支付的费用;甲方为乙方支付的培训费; 由于乙方过错, 对甲方造成的直接经济损失), 并解除与甲方的劳动合同。

乙方应保守甲方有关生产、经营的技术资料。乙方离开本企业，三年内不得在与本企业业务相似的企业工作，否则甲方有权追究其法律责任。

九、 劳动争议解决方式

甲乙双方因劳动合同发生争议, 双方协商解决; 协商不成的, 可以向当地劳动争议仲裁委员会申请仲裁; 对仲裁裁决不服的, 可以向当地人民法院提起诉讼。

甲 方: 乙 方:

授权代表:

授权代表： 年 月 日

财务整理账务数据合同 第16篇

1、甲方有权充分得到合同中约定的服务；

2、甲方有权要求乙方保守商业秘密；

3、甲方应及时向乙方提供真实的经营情况和财务资料，正确填制和依法取得符合统一规定的原始凭证。对乙方退回的并要求按国家统一会计制度更正、补充的原始凭证，甲方应及时予以更正、补充；自制原始凭证、取送和审验外来原始凭证的工作由甲方自行完成，否则，由此导致的相关责任，由甲方承担；

4、甲方应配备专人负责本企业日常货币的收支和保管，建立现金日记账、银行存款日记账、库存商品或材料明细账、固定资产明细分类辅助账、往来明细分类辅助账(应收应付账款、预收、预付账款、其他应收应付账款)等基础性工作，并接受乙方的业务指导；

5、如情况和事实发生变化应及时告知乙方；

6、向乙方提出的要求不应与法律及会计职业道德和职业纪律的规定相冲突。

财务整理账务数据合同 第17篇

关键词：应收账款，保理，债权，转让。

一、应收账款保理业务的概念和基本分类

1、应收账款保理业务概念

应收账款保理业务是指，企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保等综合。企业可借此收回账款，加快资金周转。应收账款保理业务是一项技术性较强、专业化较高的综合金融业务，其实质在于债权转让与债权实现。

应收账款保理业务在国外是一项成熟的金融业务，是为企业解决应收账款问题的有效的金融服务方案。我国市场环境在不断改善，应收账款保理这一金融业务已被国内众多金融机构看好，继率先开展应收账款保理业务的中国银行之后，交通银行、光大银行、中信实业银行、民生银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行等商业银行纷纷介入，开展此项业务。

2、应收账款保理业务的分类

根据不同的标准，我们可以将应收账款保理业务分为融资保理与非融资保理、有追索权保理与无追索权保理、公开型保理与隐蔽型保理三种。

（1）融资保理与非融资保理

以保理商是否对企业提供一定的垫付资金为标准，可分为融资保理与非融资保理。融资保理又称为折扣保理，是指保理商承购企业的应收账款，给予资金融通，并通过一定方式向买方催收应收账款。具体表现为保理商以贴现的价格凭企业发货后提交证明债权成立的发票副本及其他有关文件向企业预付50-80%货款的垫付资金，到期后买方付款给保理商，保理商扣除垫款及有关费用后，将余款付给企业的一种融资。非融资保理是指保理商在保理业务中不向企业提供融资，只提供资信调查、销售款清收以及账务管理等非融资。

（2）有追索权保理与无追索权保理

以保理商是否保留对企业的追索权为标准，可分为有追索权保理和无追索权保理。这里的追索权是指在买方逾期未向保理商支付应收账款且达到一定期限后，保理商所具有的通知企业并要求其回购应收账款的资格，其实质是划分保理商与企业对应收账款风险的承担。有追索权保理是指保理商因债权转让向企业提供一定的资金后，在买方拒绝履行付款义务或者无力支付交易款项的情形下，保理商有权要求企业偿还资金。无追索权保理是指保理商因债权转让向企业提供一定的资金后，放弃对企业追索的权利，由保理商独立承担买方拒绝履行付款义务或者无力支付交易款项的风险。

（3）公开型保理与隐蔽型保理

以保理商与销售商之间的债权转让是否通知买方为标准，可分为公开型保理与隐蔽型保理。其实质是划分企业或保理商是否对买方履行债权转让的通知义务。公开型保理是指债权转让一经发生，企业或保理商须以书面形式将保理商的参与情况通知买方，并指示买方将货款直接付给保理商。隐蔽型保理指企业不将债权转让以及保理商参与情况通知买方，若买方仍将货款付给企业的，企业收到货款后转付给保理商。

二、应收账款保理业务在企业财务管理中的作用

应收账款保理业务是一种集融资、结算、账务管理和风险担保于一体的综合性金融服务，它能使企业免除应收账款管理的麻烦，优化财务结构，提高财务管理水平。

1、获取融资便利

企业向保理商转让应收账款，保理商通过管理企业应收账款，预付给企业资金，企业提前实现销售资金回笼，并获得无须担保、手续简便的融资便利。

2、完善销售体系

开展应收账款保理业务，有利于稳定买卖双方稳定的赊销关系，同时保理商协助企业建立客户体系，进行销售分账户管理，提供应收账款账户的回收、逾期以及信用额度变化情况登记服务等。

3、提高收款的能力和收款的及时性

推行应收账款保理业务是市场分工思想的运用，面对市场的激烈竞争，企业可以把应收账款让与保理商进行管理，使企业从应收账款的管理之中解脱出来。保理商具备专业技术人员和业务运行机制，能详细地对客户的信用状况进行调查，建立一套有效的收款机制。由于保理商的介入，货款收回的可能性大大增加。

4、改善财务状况

企业办理应收账款保理业务后，大量的应收账款将从资产负债表上消失，代之以现金或保理商存款，避免了资金大量占用在应收账款上，改善各项财务指标（流动比率、资产负债率、应收账款周转率、净现金流量等），优化了财务结构。

5、强化资金管理

企业将应收账款转让给保理商，保理商为其提供融资，企业获得现金流，实现即期销售，随着买方还款，所融资金随付随还，实现快速的资金运转，将明天的钱变现，挣后天的钱，提高资金管理水平。

6、提高盈利能力

通过保理方式融资和通过贷款融资在财务报表的体现上有很大不同。通过银行贷款融资，体现在财务报表上表现为负债增加，而通过保理融资不但不增加负债，反而表现为应收账款减少和现金流增加，可以提高企业的盈利实现能力。

三、企业进行应收账款保理的程序

1、选择保理的种类

在推行应收账款保理业务过程中，对企业来说，首先应根据企业自身的经营情况、筹资能力和承担风险的能力，选择不同的保理业务将应收账款让于保理商管理。无追索权的保理适合企业对买方的信誉不是很了解，或者是面对信誉较差的客户，但是，保理商也会就保理业务的风险来收取保理费用，所以企业应充分考虑成本和收益；相反，有追索权保理对企业来说风险转移的力度不明显，但是，成本相对较低。

融资保理比较适合于有资金需求的企业。为了保证企业资金充分供应，满足投资需求，将应收账款实行融资保理，可以提前获得现金，正常进行投资生产。当然企业运用保理需付出一定的代价，需企业权衡风险和收益，使风险和收益相匹配。对应的非融资保理只提供资信调查、销售款清收以及账务管理等非融资，不提前融资。在选择这两种保理业务时，主要考虑企业的筹资能力。

2、签订合适的保理合同

选择好保理业务的种类之后，接下来是如何签订保理合同，使得企业在委托应收账款管理和应收账款融资方面得到应有的保证。

首先应选择对企业情况熟悉、和企业资金来往关系比较密切、全力为企业提供服务的保理商。

其次应明确应收账款保理合同的内容。债权应该具有可让与性，企业应该确定应收账款能够转让，否则即使签订了合同，到时也很难执行，对企业不利。为了保证保理业务能够在买方拒付时收回账款，企业和保理商在合同之中必须注明应收账款的支付方式和期限。

第三，为应收账款保理合同寻求公正，更好地保证当事人的权利。公证人可以为保理商与买卖双方签订保理合同提供法律咨询，规范保理业务。

最后是签订合同，转让应收账款的债权。企业在开出发票后将发票副本送交保理商，保理商在规定程序审批的保理业务授信额度内，根据发票金额按事先商定的比例，向企业提供应收账款融资服务，负责催收账款，提供销售分账户管理，待买方付款后，保理商向企业支付余下的款项。此时，企业可以比较放心地把应收账款让与保理商管理，减少销售人员的后顾之忧，使销售部门能够集中精力做好销售和服务工作。

四、电力企业开展应收账款保理业务的双赢模式

目前电力企业迎来大发展机遇期，需要资金支持，需寻求多元化融资模式，同时，当前电力企业正在加强资金管理，努力增收节支。从以上对应收账款保理业务探讨来看，作为一种综合金融服务，对电力企业改进目前状况不适为一种有益的探索。而为电力企业服务的电力财务公司，中国电财正在打造现代金融企业，有必要也有可能将这样一种服务理念引入业务体系中来，进行金融服务方面的产品创新，协助电力企业开展这一业务，解除电力企业后顾之忧。

1、可以加大资金归集力度

目前电网企业正加大资金归集力度，以满足建设“一强三优”现代企业需要，并提出了要将国网系统80%资金归集到系统中来，除集团账户一些手段外，利用应收账款的保理思路，相当于是结算的深化，可以加大结算范围，提高结算量，利于完善资金归集体系。

2、形成相对完整的非贷款融资体系

电力企业由于往来支付多，票据交易量大，财务公司已在研究和推进票据综合服务，结合应收账款保理业务的服务理念引入，财务公司可以进一步将应收账款保理业务与“买方付息票据贴现”业务进行组合营销，对电力企业的应收款项提供保理业务，对应付款项提供买方付息票据贴现业务，以此提供相对完整的非贷款融资服务。

3、提供综合服务

鉴于电力财务公司与电力企业水融的关系，电力财务公司可以发挥行业优势，提供相对完整的综合的保理服务，如协助电力企业进行资信调查，协助建立客户体系，进行销售分账户管理，提供相关的账龄分析，提供应收账款账户的回收、逾期账务的跟踪催收与管理等。

4、实现更大效益

财务整理账务数据合同 第18篇

委托方(甲方)：

受托方(乙方)：

签约日期： 年 月 日

根据《_民法典》等有关法律、法规的规定，甲乙双方在“平等自愿、诚实守信、互惠互利、长期合作”的原则基础上，经友好协商，达成以下协议。

一、委托事项、服务期限和费用

1、委托事项：甲方委托乙方对自己企业 年的财务账目进行全面清理。

2、服务期限： 年 月 日到 年 月 日

3、账目清理费用：

账目清理服务费用人民币 元/年(￥ 元/年)， 年账目清理服务费用共计人民币 元整(￥ 元)，在本协议签订后三个工作日内预付70%服务费人民币 (￥ 元)， 年账目清理结束三个工作日内支付余款，即人民币 (￥ 元)。付款方式为银行转账。

乙方银行账号信息如下：

收款单位：

收款银行：

银行帐号：

二、 双方的责任和义务

(一)甲方的责任

1、配合乙方工作，并为乙方提供必要的便利条件。

2、向乙方提供有关方面财务处理所需的基本资料和相关信息等，并确保真实、准确、完整。

3、按双方协定及时向乙方支付核查费用。

(二)乙方的义务

1、乙方本着为企业负责的精神，在遵守《会计法》、《税法》及有关经济法规的前提下，认真开展账目清理工作。

2、乙方应承担保密义务，未经甲方许可，乙方不得向第三方提供(披露)甲方提交乙方使用的材料与文件。

三、协议的效力与违约责任

1、本协议生效后，除双方商定或不可抗拒的原因外，任何一方不得单方解除本协议。

2、对由于本合同引起或与本合同有关的任何争议，双方应尽最大努力通过友好协商解决;如协商不成，任何一方有权向当地仲裁委员会申请仲裁。

3、本协议一式贰份，双方各执壹份。未尽事宜，经双方磋商后，可另立补充协议，具有同等法律效力。

甲方： 乙方：

管理有限公司

代表人： 代表人：

地址： 地址：

联系人及电话: 联系人及电话：

财务整理账务数据合同 第19篇

代理记帐期间，合同双方的任何一方均不得擅自修改或随意废除合同，如有未尽事宜，经双方协商另签补充协议，效力同等，但不可与本协议相抵触，协商不成，可以直接向人民法院起诉。

本合同共两页,一制两份,甲、乙双方各执一份。

委托单位：(签章)

受托单位(签章)：

法定代表人：

法定代表人：

借款方(甲方)：

地 址：

贷款方(乙方)：

地 址：

为了保证借款的专款专用及借款的按期归还，经甲、乙双方本着平等互利、友好协商一致，甲乙双方就财务咨询服务事宜，达成以下合同，以资双方共同信守。

一 服务内容

因业务经营需要，甲方同意委托乙方就有关企业财务、管理、贸易等事项进行调查并提供咨询服务。

二 咨询服务范围

甲方委托乙方提供咨询服务的范围如下：

设计公司财务管理方案。

财务诊断与重建咨询。

成本管理与控制咨询服务。

项目可行性研究及财务分析决策支持。

项目投资、融资咨询。

项目市场及竞争对手分析。

三 甲方的权利与义务

甲方应配合乙方工作，并为乙方提供必要的便利条件。

甲方向乙方提供有关顾问咨询所必需的文件资料和相关信息等，并确保所

甲方按本合同约定及时向乙方支付咨询服务费和相关费用。

按本合同约定正确使用乙方提供的财务咨询结果，并妥善保管。

甲方应承担保密义务，未经乙方书面许可，甲方不得向第三方提供(披露)

四 乙方的权利与义务

乙方保证按照本合同的规定履行本合同约定的财务咨询服务义务。

乙方根据甲方提供的相关资料、法律法规、监管规定、国家各项金融政策、以及甲方合法取得的各种信息，为甲方提供财务咨询意见，供甲方决策时参考。甲方对其自身各种经营管理行为应独立做出决策，由此而产生的各种风险及损失由甲方自行承担。乙方不承担由于甲方采纳或不采纳财务咨询意见所造成的损失，有权拒绝甲方由此而向乙方提出的任何索赔、要求以及与此有关的各种补偿、费用要求等。

乙方对基于本合同所制定的各类咨询建议、方案、文件、报告等享有知识产权。未经乙方书面许可，甲方不得转让上述知识产权，也不得授权或提交任何第三方使用。

乙方应承担保密义务，未经甲方书面许可，乙方不得向第三方提供(披露)甲方提交乙方使用的各种材料与文件，法律、行政法规、监管部门另有规定的除外。

五 服务期限

本合同的有效期间从乙方向甲方于 年 月 日开始提供咨询服务时起至所委托事务完成时止。

六 咨询服务费的计付

甲方同意向乙方支付咨询服务费总额为人民币 ，支付方式为：由甲方按期向乙方支付咨询服务费共分 期，每期支付财务咨询费人民币 元(大写)(￥ 小写)，直至所委托事务完成时止。 本合同履行过程中发生的争议，由当事人双方协商解决，协商不成，可向当地的人民法院提出起诉。

七 本合同未尽事宜，由双方另行协商解决。

八 本合同一式两份，甲、乙双方各执一份。

甲方(公章)：乙方(公章)：

法定代表人(签字)：法定代表人(签字)：

年 月 日 年 月 日

甲方：(委托方)

乙方：(受托放)

甲方委托乙方代理记账，根据《会计法》和财政部《代理记账管理办法》，签订以下协议：

财务整理账务数据合同 第20篇

关键词：电力企业 往来款管理 问题 实用化建议

一、电力企业往来款管理的常见问题

从对往来款的梳理情况看，电力企业往来款的问题主要有如下几类：

（一）向关联企业出借资金

违规出借资金，用于关联企业对外扩展业务，由于集体企业经营不善，导致出借资金无法收回，造成长期挂账。

（二）政府导致长期挂账

1.政府强行摊派款项，地市级企业为维护与地方政府的和谐关系，支付的款项在往来中长期挂账。

2.由于政府性拆迁，造成拆迁区电费呆死，未取得相关不能收回的证据，无法核销，造成长期挂账。

（三）电费不能及时收回出现的长期挂账

1.用电单位由于经营困难，与电业局签订电费抹账协议，一般用固定资产抵顶电费，但是存在固定资产已被银行抵押的情况，在抵押期结束前，也会造成长期挂账，存在潜亏风险。

2.用电客户出现走死逃亡现象，未及时取证，造成应收电费长期挂账。

（四）管理不到位出现的长期挂账

1.在预付账款的管理上，管理不善，违规预付款项，最终供货方违约，未予供货，造成长期挂账。

2.以前年度收取的电费保证金遗留，未按规定退还，有的存在违规使用问题，也未转收入，长期挂账。

3.付款时只看债务方，未看债权方，出现有预付账款未及时冲抵应付账款，付款时按应付账款余额支付，未扣除预付账款，多付给对方款项，后没有业务往来，造成潜在亏损。

（五）后接收的电业局存在历史遗留问题

由于省级供电企业近些年陆续接收电业局，在接收时点就存在长期挂账的往来款，属于历史遗留问题，长期挂账。

以上是电力系统往来款项管理过程中的几种典型问题。

二、产生原因

（一）制度执行力不强

从公司总部层面、省公司层面、地市公司层面，都会有专门的往来款管理相关制度，但是，从实际执行的效果看，能做到严格按制度办事、令行禁止的很难，究其原因就是制度执行力不强，没有相应的惩罚措施。往来款管理，不单单是财务方面的事情，还会涉及到物流等相关部门，甚至领导层。要想管好往来款项，笔者认为应该采取措施将往来款管理的制度宣传、贯彻到公司领导层，再由财务部门牵头，公司单位负责人主持，将往来款管理的制度落实到各部门、各责任人。

（二）重视程度不够

对往来款项的管理不够重视，财务部门既没有往来款项的工作程序，又没有往来款项的岗位职责，更没有往来款项管理的奖惩制度。由于领导不重视，不履行相应的审批权限，甚至对发生非常规往来款项不知情，从而影响了往来款项的正常核算工作。大多数人认为往来款项很普遍，每个单位都有，对不对账都无关紧要，任何时点都结不清。经办人员及会计人员几经变更，没有专门的往来款项交接程序，结果导致账龄越来越长，谁欠谁的说不清楚，最终成为呆死账，给单位造成经济损失。

（三）具体的对账人员不明确

一般来说，一笔往来款项涉及到出纳、记账、审核三名财务人员，还涉及到业务部门如营销部门、物流部门、生产部门、基建部门等，在公司内部，应该确定往来款项的对账部门。对于电力系统来说，售电费业务的对账部门以营销部门为宜，对于收货产生的往来款项，各单位管理情况不一样，可以确定以物流部门为对账部门，也可以确定由财务部门为对账部门，对于除物料之外的工程往来款项，涉及金额较大，应以财务部门为对账部门，其他往来款项，应以财务部门为对账部门。但总体来看，为了全面掌握往来款项情况，除售电业务外，应确立以财务部门为牵头对账部门、其他部门紧密配合的对账机制。确定对账部门，由具体的对账部门将往来款项对账工作职责落实到具体责任人，确保每笔往来款项都应有相应的对账人员，避免出现盲点。还要确定具体的对账流程、对账时点、对账方式，从一个公司层面系统考虑，以公司文件形式统一。

（四）对账不及时，对账方法不合理

往来款项要管理好，就得及时进行核对。每个单位根据自身特点，可以将往来款项业务进行分类，按业务类型确定对账时间，定期对账。如发现问题应及时沟通，查找原因，保证双方账目余额一致。但在实际工作中，有些单位可能平时不对账，或者很少对账，有的到年底才对一次账，更有甚者可能年底所有的往来款项也不能全部对账，往来款项的余额为逐年滚动而成，积累的越来越多，由于对账不及时，记错单位、记错金额都不能及时发现，有的甚至因为对账不及时，超过诉讼时效给单位造成损失。

往来款项对账要讲究对账方法，双方记账时间口径和记账业务口径可能不一致，针对一个往来单位，应该将发生的每笔业务都与对方核对，而不单单只对余额，同时要做好详细的记录，以方便以后对账。往来款项在核对时，要将涉及到一个往来单位的所有科目放在一起，经过相互冲抵以后的余额，确定为最终应付或应收对应往来单位的金额。但在实际对账时，因受工作分工和工作习惯的影响，有的财务人员对同一个往来单位，既设债权类账户，又设债务类账户，在对账时，往往只给对方提供债权类账户的数据，对债务类账户很少甚至从不提及，或者只提供自己管辖的往来数据，不包含其他人管辖的往来数据，导致双方对账信息不对称，加大了对账的难度。而且，经过若干年后，经办人员几经更迭，这些账户还未对冲，使每个账户都有余额，可能会导致付款的时候未扣除债权类的数额，多付给对方款项，后由于没有经济业务往来，不能采取措施追回款项，从而造成损失。

三、应对往来款项管理的对策

（一）从制度上要完善往来款项的管理，强化执行力

往来款项的产生涉及采购、销售、基本建设、日常管理等各个环节，因此影响往来款项的因素比较多。首先，要选择认真负责、爱岗敬业、业务熟练、善于协调并能执行财务制度的财务人员，以保证往来款项核算和核对工作顺利进行；其次.要制定往来款项的工作程序，明确往来款项责任部门、责任人，设定制单、审核、记账、对账各环节的方法，规定定期对账时间，检查对账结果；再次.要明确往来款项的岗位职责，往来款项财务人员要负责审核往来款项的原始单据和会计科目，准确登记账簿，及时核对账目，协调财务、采购、销售、基本建设等各个环节上的账务关系，保证往来款项的及时、准确、顺利核算；最后.要制定往来账的责任追究制度，检查各个环节的工作情况，对清欠及时的人员给予鼓励和表扬，对出现问题、甚至违反财务制度的要给予批评和惩罚。只有有了合格的财务人员、完善的工作程序、明确的岗位职责和有效的责任追究制度，制定的制度才能有执行力。

（二）从思想上要重视往来款项的管理，强化责任追究

往来款项涉及到一个单位债权债务关系，往来款项管理得好，该收的钱就能收回来，该付的钱也能延迟支付，这样才能提高资金使用效率，减少坏账，避免出现财产损失。首先，领导干部要率先垂范，以身作则，严格执行往来款项的各项规章制度，按制度办事，该审批的时候及时审批，保证往来款项的及时、顺利核算；其次，相关的财务人员要严格履行自己的职责，准确核算，及时对账，发扬爱岗敬业、忠于职守的精神，做一名合格的财务人员；再次，往来款项相关领导干部、尤其是财务领导要经常督促检查往来款项管理的各个环节，起到监督作用，发现矛盾及时调解，出现问题及时解决，将不利于往来款项核算的一切因素消灭在萌芽状态。

（三）把会计基础工作和信息系统相结合以规范往来款项的核算

在实际工作中，往来款项的种类比较多，既有与采购有关的应付类往来账，也有与销售有关的应收类往来账，还有与采购及销售无关的代收、暂付、暂借类往来账，不管是哪类往来款项，基础工作与信息化紧密结合都是非常关键的环节。

由于电力企业已经统一部署ERP系统，原有的收货倒挂往来单位业务由一张凭证变为两张凭证，可以利用系统的功能，将往来款项管理的有关要求嵌入到系统中。按照业务分类，对所附单据及手续进行规范。对于因采购业务，如购入原材料及工程物资业务，至少应附采购合同或协议、发票、相关部门提供的验货单、入库单，入库单上要有交货人、收货人、库管的签字。工程物资预付款核算至少应附采购合同或协议、销货单位收据、银行付款回单、相关经办人及按相应权限负责人的借款单，合同要求提供履约保函或预付款保函的还应附履约保函或预付款保函复印件。工程物资款结算应附物资管理部门签章的物资采购结算单、银行付款回单，物资采购结算单至少应包括合同号、销货单位名称、合同金额、发票金额、预付款金额、预留质保金等信息。质保金到期支付核算应附销货单位收款收据，相关业务部门出具的质保金返还意见书、银行付款回单等。对于代收代付、暂收暂付及暂借类款项，要严格按照有关文件和审批手续核算。各种单据齐全，手续完备了，对账时如果出现问题，才便于查找相关责任人。

（四）从方法上要注重往来款项的对账技巧

选择适宜的对账时间。往来款项要定期核对，才能保证双方账目余额一致，往来款项双方定期对账的周期因业务量的大小而不同。不管对账周期选择的长还是短，每次对完账务以后，都要填写对账单，并经双方确认签字，以便将来备查。

确定具体的对账方式。根据距离的远近、业务量的多少进行选择，账务少而简单时，可以通过电话核对，双方距离相隔比较远时可以采用信函、电子邮件、传真等方式核对；账目比较多而复杂时可以约定当面核对，灵活方便的对账方式能节约对账时间。

讲求巧妙的对账方法。往来款项双方人员在对账前，要确定好双方记账的时间口径和业务口径，然后一笔一笔地对，每笔都登账了，而且余额一致，表明已经对上了。如果余额不一致，要查找原因，直至一致。

（五）在信息系统中固化往来款核算，从源头上控制往来款项的发生

对现有的往来款项业务进行梳理，重点关注其他应收款、其他应付款往来款项。根据往来款项梳理结果进行分类，对于不通过集成的常规往来款项，按照分类通过单据形式进行固化，只要属于同一分类的往来款项，在单据中确定会计科目及包含的凭证摘要，凭证摘要可以在固化摘要基础上增加，但不能更改和删除。对于非集成的非常规往来款项，也通过单据形式处理，各单位发生业务时，上传往来款项发生业务说明及相关证明材料，经过省公司相关领导审批后，才能生成记账凭证，从系统中固化往来款项的发生，将往来款项管理工作前移。

四、结束语

财务整理账务数据合同 第21篇

甲方（聘用单位）：_______ 乙方（受聘人）：______________

地址：____________________ 家庭住址：____________________

法定代表人：______________ 身份证：______________________

根据法律相关规定，甲乙双方经平等协商同意，自愿签订本合同，共同遵守本合同所列条款。

第一条 合同期限

合同有效期：自____年___月__日至____年___月__日，合同期满聘用关系自然终止。

第二条 工作内容

乙方同意根据甲方工作需要，担任会计岗位工作。乙方的工作内容为：

1、全面履行企业会计职责，负责公司各种票据的收集、分类、制作凭证，做到帐目清楚，凭证齐全。

2、编制有关财务报表，完成分类帐、总帐、报表和月度、季度、年度财务分析。

3、与税务机关进行报税，负责税务办理，协调处理好与税务机关的关系。

4、负责销售货款督催、结算。

5、进行年度公司清产核资工作。

6、根据公司领导布置，提供会计分析资料。

第三条 工作条件和劳动保护

1、甲方根据乙方工作岗位的实际情况，按国家有关规定向乙方提供必要的劳动条件及劳动用品.甲方需为乙方购买财务软件，方便公司财务工作的展开。

2、甲方可根据工作需要组织乙方参加必要的业务知识培训。

3、甲方根据企业生产和经济发展情况，不断提高和改善职工生活福利待遇。

4、乙方有参加甲方民主管理，获得政治荣誉和物质奖励的'权利。

5、乙方上岗后应按照甲方的生产和工作要求，掌握本岗位的工作技能和操作规程，按质按量地完成各项规定的生产和工作任务，并接受甲方职能部门的有关考核。

6、乙方在合同期内，应树有良好的职业道德和主人翁精神风貌，维护企业声誉，爱护集体财产。

第四条 工作报酬

从合同签订时间起甲方每月支付乙方的实际发放工资为不低于人民币3500元/月，甲方于次月1日以货币形式将上个月的工资支付给乙方。甲方为乙方缴纳养老保险、医疗保险等社保款，缴费标准不低于实际发放工资金额。

第五条 工作纪律

1、乙方应遵守甲方规定的各项规章制度和劳动纪律，自觉服从甲方的管理。

2、乙方应自觉维护本公司声誉和对外形象，爱护公司的设备和设施。要自觉的保守企业秘密，不准将公司的财务报表、产品技术资料、图纸和磁盘记录资料提供他人查阅和复制。并不得在其他企业兼职。

第六条 聘用合同的变更、终止和解除

1、聘用合同依法签订后，合同双方必须全面履行合同规定的义务，任何一方不得擅自变更合同。确需变更时，双方应协商一致，并按原签订程序变更合同。双方未达成一致意见的，原合同继续有效。

2、聘用合同期满或者双方约定的合同终止条件出现时，聘用合同即自行终止。在聘用合同期满一个月前，经双方协商同意，可以续订聘用合同。

3、经聘用合同双方当事人协商一致，聘用合同可以解除。

4、乙方做好本职工作依法履行职责，不得违法办理会计事项，如有违反甲方有权追究乙方责任。

5、乙方应保守甲方有关生产、经营的技术资料。

第七条 其它事项

1、甲乙双方因实施聘用合同发生争议，按法律规定，应在甲方所在地提起仲裁或诉讼。

2、本合同一式二份，甲方一份，乙方一份，经甲、乙双方签字后生效。

3、本合同条款如与国家法律、法规相抵触时，以国家法律、法规为准。

甲方（盖章）：______________乙方（签字）：______________

代表（签字）：______________

签约时间：______年______月______日

财务整理账务数据合同 第22篇

甲方：企业

乙方(受聘人)：

根据国家、省、市有关的法律法规规定，鉴于乙方在甲方财务部门任职且获得甲方支付的相应报酬，双方当事人就乙方在职或离职以后保守甲方的技术信息及经营信息之商业秘密的有关事项，本着自愿、公平及诚实信用原则，经协商一致，订立下列具体条款：

一、保密范围：

1、甲方之技术信息、经营信息、人力资源管理信息、财务信息等属于保密范围，具体包括但不限于如下：

1)技术信息：是指公司所属系统产品开发、生产或制造过程中的秘密技术、非专利技术成果、专有技术，包括：产品方案、工程设计、制造方法、工艺流程、技术指标、计算机软件、数据库、研究开发记录、技术报告、检测报告、实验数据、试验结果、图纸、样品、样机、模具、操作手册、技术文挡及相关的函电，质量控制和管理方面的技术知识以及相关领域的制度、流程、规则等内容。

2)经营信息：是指与公司经营范围相关之经营活动当中所涉及的相关战略规划、情报、计划、方案、方法、程序、经营决策，包括：推销计划、进货渠道、技术来源、销售网络、产品价格、供求状况、产品开发计划、产品市场定位、产品分销途径、产品区域分布、客户名单、合作协议、行销计划、采购资料、定价政策、财务资料以及相关领域的经营数据等制度、流程、规则等内容。

3)人力资源管理信息：是指公司人力资源管理活动中所涉及的人力资源现状分析、诊断及战略规划、计划，定岗定编方案，人力资源费用预算(含人力资源费用与成本分析)，重要岗位的管理或技术人员的招聘、培训动态、考核、薪资、档案，相关人力资源合同、协议(含服务协议)，人力资源异动统计数据分析与调整对策等，及相关人力资源政策、制度、流程、规则等内容。

4)财务信息：各项销售费用、利润数据、种类凭证、各项报表包括对外财务报表、内部管理报表、预决算报表等，及公司享受的税务政策;内部预算流程、操作手册;财务制度等。

5)同时，在甲方生产和经营中，某一信息的泄露会造成下列后果之一的，也属于甲方的商业秘密范围：

A、影响公司发展的事项;

B、影响公司技术进步的事项;

C、影响公司的稳定和安全的事项;

D、使公司在商业竞争中处于被动或不利的事项;

E、使公司经济利益受到损害的事项;

F、影响公司对外交流和商业谈判顺利进行的事项;

G、影响公司对外承担保密义务的事项。

2、乙方确认，本合同所述之商业秘密具有信息性、实用性及价值性，且不为公众所知悉，但并非指不为一切人所知悉，而是指只要在具有同一知识水平和专业技术知识，具有同样兴趣的公众中保持其秘密性。

3、甲方的下列行为并不使商业秘密失去其秘密性。

1)甲方将其商业秘密告知参加使用这种秘密的人，或者认为能够保守此秘密的人。

2)甲方以许可使用的方式向其职能人员或工作人员公开或使他人获得这种秘密。

3)甲方在特定场合公开推销其产品，或在产品上市前的订货会上公开展示其样品。

4)甲方为了经营需要公开组织特定的政府部门、企事业单位或不具备专业知识的公众人员参观业务。

5)其他为了经营的需要而进行的类似情形的公开。

6)对于需要具体说明的技术信息及经营信息等，可以由乙方另行向甲方确认。

二、保密资料交还：

1、乙方应于离职前返还全部属甲方的财物，包括记载着甲方秘密信息的一切载体。

2、乙方因职务上的需要所持有或保管的一切记录着甲方秘密信息的文件、资料、图表、笔记、报告、信件、传真、磁带、磁盘、光盘、仪器以及其他任何形式的载体，均归甲方所有，而无论这些秘密信息有无商业上的价值。3、若记录着秘密住处的载体是由乙方自备的，则视为乙方已同意将这些载体的所有权转让给甲方，甲方在乙方返还这些载体时，给予乙方相当于载体本身价值的经济补偿，但当记录着秘密住处的载体是由乙方自备的，且秘密住处可以从载体上消除或复制出来时，甲方可以选择将秘密信息复制到甲方享有所有权的

其他载体上，并把原载体上的秘密信息消除的方式，此种情况乙方无须将载体返还，甲方也无须给予乙方经济补偿。

4、乙方承诺，未经甲方事先同意，不得自行或交由第三人对上述资料以任何形式的载体进行复制或记录，否则，视为乙方未能尽到交还保密资料的义务。

三、保密责任

1、鉴于乙方在甲方担任过部门或分公司职务，在离职后，乙方应本着谨慎、诚实的态度，尽善良管理人之责，采取任何必要及合理的措施，承担如同任职间一样的保密义务，维护其于任职期间知悉或者持有的任何属于甲方或虽属于第三方但乙方承诺有保密义务的技术信息或经营信息，以保持其机密性，而无论乙方因何种原因离职。

2、乙方承诺，自离职之日起未经甲方同意，不得以泄露、告知、公布、发布、出版、传授、转让或者其他任何方式使任何第三方(包括不应知悉该项秘密的甲方其他职员)知悉属于甲方或者属于他人但乙方承诺有保密义务的技术信息或经营信息，也不得允许使用、放任他人使用这些秘密信息，而无论乙方是否从中受益。

四、竞业禁止

1、乙方不得直接或通过第三人，包括乙方的任职单位或者其他关联企业，故意破坏或过失损害甲方与现有基础产品提供商之合作关系。

2、乙方不得直接或通过第三人，包括乙方的任职单位或其关联企业，掠夺甲方在乙方离职前已有客户，或劝说诱使其断绝与甲方的关系。

3、乙方不得诱使甲方的其他员工与自己一同离职，或为个人或他人利益诱使甲方的其他员工离职。

4、关健岗位包括但不限于销售、市场、技术、财务、管理、经营等人员离职的，二年内禁止在同行业中以任何形式的就业，根据约定程序离岗的，甲方给予乙方在业人员基本生活保障费用补贴(最高不超过基本生活保障费120%)。

5、本条第1款中的关联企业包括以下及相关类型：

1)与其他企业之间形成直接或间接控股、参股关系，或者同为第三人直接或间接控股、参股。

2)无控股、参股关系，但将其指挥支配的权力置于其他企业之下。

3)将盈利或其单个经营场所的盈利全部或部分与其他企业共享或转移给其他企业。

4)与其他企业存在人事联锁关系，即向其他企业派出人员：包括股东、合伙人、董事、监事、经理、职员、代理人、顾问等。5)与其他企业的业务占据其业务总额的重要份额。

五、保密期

1、乙方在职期内;

2、乙方离职后至甲方宣布相关保密内容解密或者秘密信息实际上已经公开前，将承担保密义务，但其中竞业禁止期限为乙方离职之日起两年。

3、乙方认可，甲方在乙方任职期间根据岗位，每月支付了“职务保密津贴”元，并将此项目每月所支付金额(详见每月工资单该项目具体数额)作为乙方在职和离职后需要承担保密义务的保密费，故在乙方离职时甲方不再另外支付保密费。

4、经理级以上人员辞职应提前3个月，甲方予以设置适当的脱密期。5、本合同所称离职，以任何一方明确表示解除或辞去聘用关系时间为准，乙方单方面停止履行职务的行为，同样视为离职

6、乙方在离职后须遵守本协议，除非甲方同意放弃对乙方的其他竞业禁止及相关责任。

六、违约责任

1、若乙方未交清保密资料、私自或委托他人保存任何保密资料复制、记录载体，视为乙方违反本合同之保密资料交还义务。

2、若乙方任职的单位或关联企业知悉甲方的商业秘密，则视乙方违反本合同之保密责任义务，除非乙方能证明乙方任职单位或关联企业是通过其他合法途径获得的。

3、乙方已经了解、掌握全部管理规定，并自愿遵守执行。如因乙方违反上述规定的任一情形的，均应：

1)立即停止其违约行为，并积极采取补救措施。

2)分别支付甲方违约金人民币元。

3)乙方的违约行为给甲方造成损失的，乙方应当赔偿甲方的损失。违约金不能代替赔偿损失，但可从损失额中抵扣。乙方获得的任何利益均视为甲方因此遭受的损失，如利益非为货币形式的，应折抵为货币赔偿给甲方。

七、因履行本协议而产生的纠纷，双方协商不成，任何一方均有权提起诉讼。双方同意由甲方经营所在地的符合级别管辖规定的人民法院作为双方纠纷的第一审管辖法院。

八、本合同未尽事宜，按国家法律、法规的规定执行，自双方签字、盖章之日起生效。本合同一式两份、具有同等效力，双方各执一份。

甲方：

年 月 日

乙方：

年 月 日

财务整理账务数据合同 第23篇

甲方的责任是：建立健全企业管理制度；依法经营，保证财产的安全完整；保证原始凭证的真实、合法、准确、完整；按照有关规定及时足额缴纳各项税费。

甲方的义务是：

（1）对本单位发生的经济业务，必须填制或取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；

（2）配备专人负责现金和银行存款的收付，保管好所有往来单据，并定期与乙方提供的账面数额相核对；

（3）指定专人做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作；

（4）负责向乙方提供原始凭证授权签字人名单；

（5）及时向乙方提供会计核算所需要的'全部有经手人及授权签字人签批的原始资料和其他有关资料，并对账务处理的真实性和完整性负责；

（6）对于甲方退回的要求按照统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；

（7）按本协议规定及时足额地支付代理记账费用；

（8）为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件；

（9）为乙方提供记账、理账所需要了解的生产、经营等管理资料。

财务整理账务数据合同 第24篇

目前有关企业应收账款的研究主要集中在企业应收账款的现状、成因，应收账款给企业经营带来的风险几个方面，一般很少论及某一行业企业应收账款管理的情况，本文选取软件企业应收账管理问题进行研究，以探求软件企业应收账款管理对策，希望能对软件行业企业应收账款的管理产生有益的启示。

一、软件企业应收账款现状

应收账款是企业因销售商品、提供服务等，应向购货单位或接受服务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供服务等经营活动所形成的债权。它是企业流动资产的一个重要项目，在流动资产中占有很大的比重，其流动性强弱直接影响企业的资金周转和经营业绩。因此企业减少应收账款，扩大应收账款的流动性就显得非常重要。但在我国软件企业中存在的应收账款问题却令人担忧。

（一）我国软件企业应收账款的现状

据经济参考报报道，截至2012年12月，“我国规模以上工业企业应收账款总额达亿，较去年同期增长了。”说明我国企业的应收账款总额在不断的增加，由此给企业造成了巨大的损失，据商务部提供的数据显示“我国企业每年因信用缺失导致的直接和间接经济损失高达6000亿元”。[1]有关机构的调查还发现，我国“企业的坏账率高达1%至2%，且呈逐年增长势头，而相比较下，成熟市场经济国家企业坏账率通常为至”[2]，是发达国家4到10倍。这是我国企业应收账款的总体情况，那么在软件企业情况怎么样呢？

2010年金蝶国际年报和用友软件年报显示，我国主要软件企业应收账款占流动资产的比重为34%以上。①和2010年我国沪市上市公司应收账款占流动资产总额的比重相比[3]，超过了，明显高于同期行业的平均水平。按照行业的平均水平。按照理想的财务状况，应收账款在流动资产中的份额以15%为宜[4]，由此可见，我国软件企业应收账款现状令人担忧。

此外，软件企业逾期的应收账款占应收账款总额的比例也在不断地攀升，从金蝶国际2012年业绩公告统计数据来看，该公司逾期账款超过1年的2011年达，2012年更是达到。逾期应收账款呈逐年增长态势，应收账款平均收账期逐年增加。

（二）应收账款对软件企业的危害

首先，大量应收账款提高了软件企业经营成本。这种成本的增加体现在三个方面：第一，因销货与收账之间存在的时间差，这段时间企业需对因此而产生的应收账款进行管理，比如成立专门的应收账款管理部门增加的相关费用，进行客户信用调查的费用、差旅费、收账费用等。第二，软件企业采取赊销的政策意味着不能及时收回货款，这笔资金就被应收账款占用着，软件企业为筹措这笔资金所支付的各种费用就构成了应收账款的资金成本。企业沉淀大量的应收账款，占用着大量的资金，影响了企业正常的生产经营活动。第三，应收账款是基于客户的商业信用而产生，有些客户由于商业信用低，使得应收账款回收的概率下降，呆账、坏账的风险增大，给软件企业带来了严重的损失。这一成本一般和应收账款的数量成正比，即应收账款越多，坏账成本也就越多，给软件企业的经营活动带来了很大的不稳定性。

其次，应收账款大量的存在夸大了软件企业的经营成果。由于我国企业实行的记账模式是权责发生制，发生的当前赊销全部记人当期收入，但由于应收账款的存在使得账上利润的增加并不能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3%-5%，如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失。因此企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了软件企业的经营成果，增加了企业的风险成本。

第三，应收账款延长了营业周期。营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的时间周期。营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，为两者之和。由此可见，应收账款的大量存在， 延长了营业周期，影响了软件企业资金循环，大量的流动资金沉淀在非生产环节上，导致企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购进，进而影响了企业的正常生产经营。

二、软件企业应收账款的成因

软件企业大量应收账款的存在给企业的经营管理带来了危机，探讨其产生的原因，并因势利导地减少应收账款，就显得非常重要。具体看来，我国软件行业中产生大量应收账款的主要原因如下。

（一）软件企业普遍把赊销作为竞争手段

随着市场经济的发展，企业为了生存与发展，必须采取各种手段，其中包括赊销以扩大产品的销售规模和市场的占有份额，赊销也就成为目前我国企业在竞争中获得优势的较普遍的手段，不过这种现象在软件行业中更为普遍。“软件提供商的客户一般采用以下付费模式：根据议价能力，先付10%-30%的预付款，软件上线后再付60%-80%，剩下10%的尾款等1年以后运行没什么问题再付”。[5]这种付费模式的本身就为应收账款的产生埋下了隐患。

（二）内控管理不到位

软件企业在制定和执行赊销计划时，销售、市场与财务部门的沟通较少，使得信用度较低的客户有机可乘，导致销售货款无法回收。

大部分软件企业为了调动销售人员的积极性，把工资与销售量联系起来。销售人员为了获得订单，往往采用赊销、回扣等方式将软件和服务销售出去。在签订订单之前，也很少有软件企业对客户进行信用调查。而销售之后，很多软件企业并没有要求销售人员全权追款，有的企业即使有这方面的要求，但产品已经销售出去，再去追款，也存在一定的困难。

（三）会计基础工作不规范

财务、业务部门和欠款单位对账不及时或责任人没有妥善保管好应收账款的合同、单据，造成会计信息缺失，导致企业对应收账款不能及时、全额收回。或不对账，或是对账时未保留有效的证明资料等。更有甚者，相关人员相互勾结，故意不把销售收入及时人账，形成了软件企业经营活动中的呆账、坏账。

（四）客户对自己的需求表达不够准确

“在企业管理中采用计算机，是现代生产力发展的必然趋势，也是实现管理现代化的必由之路。”[6]对此，有很多的企业管理者已有充分地认识，但也造成了一部分企业管理者对管理软件过度依赖的现象，一些管理者对管理软件所寄予的期望过高，以致远远超越了计算机软件工程所能包括的范围。或是企业实行信息化改造过程中，没有进行业务流程再造，在管理软件实施以后，并没有给企业带来预期的管理效果。此外，由于企业管理者水平、专业、能力等素质方面的原因，使得他们对企业管理中选择何种管理系统软件平台、以何种管理概念来运用这种平台并没有清楚的认识，最终导致企业所选用的软件系统并不符合企业运行的需要。以上这些情况都可能导致客户把造成的损失推给软件企业，拒绝付款，形成应收账款。

（五）销售人员夸大管理软件的功能

一方面，由于软件企业的基层销售人员水平参差不齐，有的销售人员对管理软件的功能、应用的范围等把握不够、不准，导致在销售中不能根据客户的实际需要有针对性的推销产品，一些客户在购买了管理软件后，在实践中很难实施。

另一方面，软件企业的销售人员为了争取客户，拿到订单，盲目地答应客户的需要，夸大产品的功能，或对客户的需要不甚了解就盲目地吹嘘自己的产品能解决客户在管理中遇到的问题。结果导致软件企业最终提供给客户的管理系统并不符合客户的需要，客户当然有理由不付款，由此给软件企业带来了损失。

三、解决软件企业应收账款的对策

（一）加强客户信用管理

如前所述，软件企业在销售过程中很少对客户进行信用、账务状况调查，基本上是在不了解客户信用和财务状况的情况下盲目地把软件卖了出去，由此造成了应收账款问题。因此加强对用户信用状况的分析、顾客的背景了解等，是减少应收账款的策略之一。软件企业可成立专门的部门或人员，负责建立资信管理系统来加强客户信用管理。

古语有云：“凡事预则立，不预则废”，这话道出了事前准备的重要性。软件企业的产品销售也应该有一个事前准备或称之为事前控制的过程，在产品和服务出售之前就选择那些付现能力、经营状况、发展前景、商业信誉和融资能力都较强、较好的客户作为赊销对象。很显然选择信用度较好的客户可大大减少坏账损失。

软件企业的信用管理部门或人员负责调查和管理客户的资信状况，如查阅和分析会计资料了解其经营状况，咨询工商行政管理部门、银行等了解客户的社会信用、信誉度。在调查的基础上，分析客户的品质、资本、规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等，划分客户的信用等级，并制定企业的信用政策。如把信用度按等级分为绿、蓝、黄、红四等，绿色等级是资信最好的客户，这类客户一般会按合同要求及时付款，软件企业可以对这类客户给予更多的优惠条件。相反，黄、红等级的客户，由于他们的信用度太低，软件企业可以放弃与他们交易，即使做也不能赊销或用商业承兑汇票，而采用现销方式。对于蓝色区域的客户可根据存货情况，资金周转情况制定谨慎且详细的赊销计划。

当然，客户的信用状况具有动态性，所以信用管理部门或人员需要对客户的信用状况进行动态管理，尤其是对于一些老客户的信用状况要及时进行更新。

（二）加强业务培训，做好销售过程管理

“只要结果，不管过程”，这是目前许多企业销售管理过程中存在普遍问题。软件企业的销售管理同样如此，一般在月、季、年初宣布了销售目标或配额，或了一项销售政策之后，业务员就像放鸽子一样被放飞到市场上，软件企业就等着业务员拿来一份份订单，打开一片片市场。期间业务员队伍水平无提高、业务员行动无计划、销售过程无监控，其结果必然是业务员工作效率低下，销售目标无法实现，赊销风险大增。因此加强对销售过程的管理非常的重要。

1.加强对业务人员的培训，促进他们的全面发展。我们知道，管理控制理想的方法之一就是直接控制，即通过不断地提高主管人员及其下属的素质，使之更好地胜任所承担的职务。软件企业要加强对业务人员的培训，培训内容包括企业所销售的各种软件、管理平台的基础理论和相关知识，客户信用分析知识和企业的信用政策，合同文本规范，等等。通过培训，业务人员对各种软件和管理平台相关知识掌握以后，才能在推销过程中，根据相关客户的实际需要，有针对性地向客户推销相关的产品，提高系统平台的可实施性。而且还可以避免销售人员在销售产品的过程中，因不了解企业的产品而随意夸大其功能。业务人员掌握了客户信用分析的知识和企业的信用政策以后，能运用相关的知识对客户的付现能力进行考察，选择信用状况良好的客户作为适销对象，进而确保软件企业所签订每一笔销售合同都是有效销售合同。进行合同文本规范的培训，使业务人员掌握合同的订立的基本规范，公司对合同中相关项目的政策、要求，进而在合同签订过程中，业务人员知道应该如何规避坏账风险，确定对企业有利的结算方式等。

2.增设售前咨询机构。由于专业、能力等方面的限制，使得有些客户想在企业管理中采用系统软件管理平台和管理概念，但却不知道自己需要什么样的平台和概念，结果有些客户没有弄清楚以上问题之前，就采购了和自己组织不相适应的系统管理平台，显然其结果就是不适用或不能实施。针对这种情况，软件企业可在组织内设立售前咨询部门，为有相应需求的客户提供调查、分析、咨询服务。咨询部门在对客户进行调查、分析的基础上，按照企业的意愿，为客户提供满足企业管理个性化和持续完善需求的管理软件，帮助客户实现自身的业务管理模式，并为客户业务重组和发展提供高效、快捷的软件支持，提高客户对产品的满意度，减少呆、坏账损失。

3.严把合同审批程序。在软件产品和服务的交易中，不签订书面合同，而仅仅依靠个人关系或私交等来维持合同关系是十分脆弱的。销售合同作为当事人双方经济业务的法定载体，在应收账款的内部管理中起着不可替代的作用。合同中必须明确合同的标的、价格、付款条件与方式、期限、双方权利和义务、违约责任等，为应收账款的及时结算和催收提供法律依据。目前在这方面，稍大一点的软件公司目前都能做到。存在的问题主要是合同的审批上，一般在审批时，主要关注合同的形式，利润状况等，而较少关注客户的信用状况。如前所述，软件企业应该发挥信用管理部门或人员在合同审批中的作用，使信用调查和分析以及由此建立起来的管理系统能发挥应用的作用。

（三）建立健全应收账款管理制度，强化内控管理

建立健全企业应收账款管理制度，加强软件企业内部的财务管理和监控，是切实解决软件企业应收账款问题的重要策略。

1.建立应收账款台账管理制度。软件企业应当按照客户设立应收账款台账，详细反映各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及每笔账龄等财务信息。只有建立这样的管理制度，才能清楚了解软件企业的应收账款状况，为事后控制提供依据。既然应收账款已经发生，我们就需要及时、准确地掌握发生后的变化情况，为管理层、市场和销售部门及时了解应收账款的金额增减、期限变化提供依据，有利于管理层根据各种变化及时制定相应的收账策略。

2.建立有利于货款回笼的绩效考核机制。目前很多软件企业在业绩考核中，把销售额、销售费用等作为考核的重要依据，导致有些业务人员盲目追求订单数量，采用违规的销售手段推销产品、或只重销售而不重收款的现象，甚至在销售中根本不关注客户的信用状况等向客户赊销，造成了大量应收账款无法收回。因此软件企业要从根本上解决应收账款问题，最重要的是要改变传统的业务绩效考核办法，建立一种综合考核机制，在业绩考核中既重视销售额、销售费用等，又重视收款，使欠款回收率成为业绩考核的重要因子。业务部门要按照“谁销售，谁收款”的原则将货款回收责任落实到每一个业务员的身上，谁经手的业务发生坏账，无论责任人是否调离，都要终身追究其责任。

3.建立应收账款账龄分析和催收制度。软件企业的财务部门要定期进行应收账款分析，把应收账款按账龄的长短分成几个等级，确定多少款项已超过信用期，多少款项在信用期内，再根据账龄的长短制定经济可行的收账策略，采用灵活多样的催收方式催讨欠款。自行催收逾期 3 个月没有结果的，可交由第三方的专业机构来处理。如果客户无视或忽视第三方的追索努力，可依据第三方的专业机构的建议，根据对方的经营状况和偿债能力，考虑利用仲裁或司法介入等手段谋求最终解决方案。

4.加强合同动态管理。软件企业在合同管理中，普遍存在着重合同签订和履行，轻合同动态管理的现象。合同管理的动态性是指注重履约全过程的情况变化管理，特别是要掌握对已一方不利的变化，及时对合同进行修改、变更、补充或中止和终止。在合同履行过程中发生变更是正常的现象，比如管理软件的购买方因情况的变化对软件实施等方面提出了新的要求，或因产品、服务价格上涨等，使原合同显失公平等，软件企业都有权要求变更或撤消原合同，但现在很多软件企业负责履约的管理人员缺乏这种及时变更的意识，致使合同履行困难，导致了损失。对合同的履行情况和进度进行管理，在合同规定的时间节点及时发出必要的书函，履约过程中的及时签证等，这些都是在纠纷发生时重要的举证材料。在软件系统平台的实施过程中，因买方未能按约定及时提供场地、人员、设备等导致履约困难，软件企业有权要求赔偿相关损失。如果买方未能按合同约定支付相应进度款，软件企业也可以行使抗辩权停工。合同的动态管理还有助于软件企业及时追讨债权，以防超出诉讼时效。我们知道，超过了诉讼时效等于企业放弃债权主张，等于权利人放弃了胜诉权。

5.注重软件实施，提高服务质量。软件企业还要重视软件的实施，提高实施人员的水平，提高其为客户服务的质量。对产品品质、服务质量进行严格控制，争取让自己的产品和服务得到客户的好评。可以说，软件企业在把软件卖给客户后，服务就成为能否收回应付账款的关键。而且对于软件企业来说，服务也是产品价格中的一个非常重要的组成部分。

四、结语

所谓“物竞天择，适者生存”，在市场经济的社会中，同行和同行之间的竞争愈演愈烈。所以更重要的是，软件企业要不断进行新产品的研发，开发更多、更加本土化、适合不同企业、适应企业发展需要、功能更齐全、更适于操作的系统管理软件平台，提高产品的竞争力，进而提高企业的竞争力，这样才能提高产品的市场占有率。中国自古就有“酒好不怕巷子深”之说，产品和服务的质量提高了，企业的口碑好了，自然买家就多了，应收账款就会少些。

财务整理账务数据合同 第25篇

1.乙方向甲方支付履约订金的有效日期为合同生效日；

2.乙方结清应付给甲方的全部咨询费用后，本合同即告终止；

3.本合同终止后若甲方要求乙方对最终报告进行修改，甲方按本合同额的20%收取咨询费用（在条款所述情况下除外）；

4.乙方的指定联系人为：__.

5.附件作为本合同的一部分和本合同同样具有法律效力；

6.本合同一式二份，甲、乙方各执一份。

甲方（盖章）：__

法人代表或授权代表（签字）：__

__年__月__日

乙方（盖章）：__

法人代表或授权代表（签字）：__

__年__月__日

甲方:

乙方:

甲、乙双方根据《xxx合同法》、《代理记账管理条例》及有关法律、法规的相关规定，在平等互利的基础上，经友好协商达成以下条款：

财务整理账务数据合同 第26篇

甲方：

乙方：

根据_财政部与 (贷款国政府主管机构名称)签署的贷款协定(或会谈纪要)， (贷款国名称)同意向政府提供 (贷款金额和币种)的政府贷款用于 (项目名称)。

(省级财政部门名称，以下简称借款人)根据《关于外国政府贷款转贷管理的暂行规定》(财债字[1999]230号)确定该项目为第一类贷款项目。根据借款人的推荐，财政部(以下简称甲方)审核同意该项目由 (代理银行名称，以下简称乙方)负责外国政府贷款的财务代理工作。经协商，甲乙双方达成协议如下：

一、乙方根据甲方提供或乙方与贷款国金融机构为该项目签署的对外金融协议中规定的贷款条件(包括贷款金额、贷款利率、贷款期限及还款方式等)将贷款转贷给借款人。乙方不对项目进行评估，不承担贷款还本付息风险。

二、甲方委托乙方办理以下业务：

(一)要求借款人及时提交下列文件：

1.甲方关于同意该项目利用外国政府贷款的批复;

2.省级以上计划部门或经贸部门对项目可行性研究报告的批复和/或利用外资方案的批复;

3.代理银行要求的其他文件(由银行列明具体内容)。

(二)审查借款人提交的有关文件。在审查文件时，如果发现问题而无法办理转贷时，应及时报告甲方。

(三)代表甲方与借款人签订转贷协议。在转贷协议签订之前，乙方应将转贷协议草本报甲方确认，并在转贷协议签订后将副本报送甲方备案。

(四)建立必备的项目档案。

(五)根据借款人或借款人委托的采购公司提交的申请，按对外金融协议和转贷协议的规定办理贷款项下提款手续，并根据贷款机构或外方银行的提款回单，负责贷款的账务记录并通知借款人。

(六)按转贷协议的约定通知借款人偿还本息及支付费用。

(七)按对外金融协议的要求，办理贷款本息及费用的对外支付。

(八)受甲方委托对项目实施进行财务监督。

(九)如借款人未能按转贷协议的约定按时如数偿付到期的全部债务，乙方应进行催收，并应及时将催收情况报告甲方。

(十)负责贷款项目的统计工作，向财政部和国家外汇管理局报送项目统计资料。

(十一)受甲方委托，代表甲方与国外贷款机构或外方银行就项目执行、债务管理、统计数据等问题进行业务联系。

(十二)甲方委托的其他有关事项。

三、甲乙双方应就项目的'执行情况定期交换意见。

四、乙方按甲方《关于印发〈外国政府贷款转贷手续费收取办法(试行)〉的通知》中的有关规定(财债字[20xx]74号)收取转贷业务费。

五、如借款人未能有效履行还款责任而导致不能按期还本付息付费时，乙方应先行予以垫付。乙方应将对外垫付的本息、罚息及按国家规定可收取的有关费用的明细清单在下一个年度1月15日前上报甲方，并抄送借款人。甲方对乙方提交的清单审核无误后，将采取财政扣款措施，按照实际发生额(包括本息、罚息和国家规定的可收取的有关费用)以相同币种或按实际拨付日银行外汇卖出价折算成的人民币在同一财政年度内拨付乙方。

六、乙方对外垫款所需的外汇将按甲方与国家外汇管理局的有关规定办理。

七、甲方如未在上述第五条限定的本财政年度以内拨付垫付资金，按违约支付额以发生时银行活期存款利率按日支付违约金。

八、对协议执行过程中发生的争议，甲乙双方应协商解决。

九、本协议经双方签字盖章后生效，有效期截止到该项目对外金融协议及转贷协议执行完毕。

十、在本协议有效期内，如需对本协议进行修改或者补充，需经甲乙双方协商一致后，签订修改或补充的书面协议。修改或者补充的书面协议，与本协议具有同等效力，若与本协议有不同之处，以修改协议为准。

十一、本协议于 年 月 日在 签署。本协议正本两份，副本一份。正本由甲乙双方各执一份，副本由借款人持有。

甲方(公章)：_________ 乙方(公章)：_________

法定代表人(签字)：_________ 法定代表人(签字)：_________

_________年____月____日 _________年____月____日

财务整理账务数据合同 第27篇

关键词：会计建账监管 问题 建议

随着市场经济发展，需及时做好会计建账监督管理工作，进一步规范会计秩序，提高会计信息质量。这一会计基础工作的落实，既规范会计工作秩序，夯实市场经济活动的基础，也对提高会计信息质量，促进财政科学化精细化管理有重要意义。

1 对会计建账监督管理工作的认识

会计账簿通过对分散资料和数据进行整理，全面、系统地记录和反映一个单位的经济业务。依据会计账簿编制会计报表，通过会计报表为使用者提供会计信息。因而会计账簿记录的真实、准确直接影响会计信息质量的高低。

以往某些单位为了应付检查，设置多套会计账簿，挪用公款，转移国有资产或账簿设置不合法，总账、明细账、日记账不明确。这些问题都会对会计信息的质量造成严重的影响，扰乱会计工作秩序，在一定程度上导致会计信息失真。建账监管是通过财政部门对会计账簿统一印制与发售，定期审核，以此督促各单位依法建账，从而规范会计行为，加强会计监督，以此确保会计信息质量。

从2000年推行建账监管改革起，《湖北省监督管理暂行办法》出台，建账监管在全省推广。以荆门市的建账监管改革为例，其改革取得了理想的成果，建账监管改革主要包括一个中心、两个结合、三个到位、四项制度四个方面的内容。

①一个中心

所谓一个中心是以依法建账为中心，以建账监管为切入点和平台，全面推进会计管理工作。

②两个结合

一是将《会计法》与相关的会计制度进行结合；二是将税收征管与财政增收相结合。

③三个到位

一宣传培训。借助媒体（广播、电视、报刊等），通过通告、访谈的形式，对建账监管工作的意义、作用和具体监管办法进行大力宣传；按照市、县、乡的顺序，组织有关单位的领导和会计机构负责人参加动员大会；建账监管工作是宣传《会计法》活动中宣传的重点。为了使财政干部和会计人员了解建账监管内容，进而自觉或督促执行新会计制度，需要对其进行建账监管改革及新制度培训。

二部门职责。按照《办法》的有关规定，荆门市合力推进建账监管工作，各级财政、工商、民政、税务、审计、监察等部门要密切合作。社会中介机构在财务审计过程中，依据注册登记的会计账簿出具相应的财务审计报告。工商、民政部门在日常监督管理活动中，依据注册登记的会计账簿做好建账监管工作。另外，在财税管理、审计查办案件的过程中，注册登记的会计账簿为税务部门、审计司法和_门提供参考依据。在工作过程中，会计账簿中如果没有注册登记，根据规定督促其补办建账监管手续，并对其进行处理。

三服务。一方面财政部门通过设立财会专管员，通过采用分片包户、上门服务的方式开展相应的建账监管工作；另一方面各级财政部门审批成立了15家记账机构，在一定程度上为不具备设置会计机构，以及专职会计人员条件的中小经济组织提供服务，进而配合建账监管改革。

④四项制度。一对财会专管员制度进行完善。荆门市通过分片包户办法，组成了120名财会专管员分别对各单位的依法建账建制进行指导，进而在一定程度上将《会计法》和国家的会计制度落到实处，对国家税收进行统计监控。同时，为了加强联系，便于及时沟通，进而定期开展联合检查，为了便于工作的展开，在专管员名单及划片管理情况信息方面，财政、税务、工商等部门之间需要相互提供。二是健全信息共享制度。通过研究开发荆门市建账监管信息共享软件，设立建账监管信息管理员，定期交换信息。三是建立考核评价制度，落实责任，对组织建账监管的宣传、调查摸底、上门服务、督办检查、信息共享等工作进行管理。为了将建账监管工作纳入单位和个人年度考核范围，设置科学的考核评价指标，以及制定严格的考核评价程序。四是建立联系会议制度，对建账监管工作进展情况和各部门在建账监管工作中履行职责的情况进行通报，同时对建账监管工作中的新情况、新问题进行交流和分析，并提出相应的政策建议进而解决问题，同时对下阶段建账监管工作措施进行拟定。

2 建账监管工作中存在的主要问题

会计人员素质参差不齐，监管质量有待提高

各级财政部门的会计机构管理人员，需提高对会计建账监管的认识，对会计账簿的重要性进行准确的理解。按照有关法律、法规规定严格执法，对会计账簿实行有效监管，不仅仅只是单纯的卖账。由于监管工作刚起步，工作开展尚不深入，部分基层财政部门在推行建账监管时难度大。财政部门开展工作要靠基层的会计专管员，提高他们的业务水平迫在眉睫。

实施建账监管的范围不明确

目前，大多数行政事业单位和部分企业已纳入建账监管核算体系，由财政部门直接管理着各单位的会计核算工作。对于个体私营经济，业主法律意识淡薄，对建账持怀疑态度。对于以家庭为单位的生产和经营，通常情况下，不设会计建账。但是税务部门通过定额税收，以建账的方式对个体私营经济进行会计监管也是从源头上治税的必要举措。

监管各部门协调不到位，难以形成齐抓共管

建账监管是一项政府管理行为，财政、工商、税务、民政等相关职能部门必须加强联系与协调，充分发挥部门联合监管效用。而目前建账管理工作还仅处于财政一家管的孤立状态，各部门在开展工作时，只侧重于本职工作，对于会计建账监管系统职能没有引起足够的重视。

各地建账监管形式不同，审核内容不完整

由于会计建账监管网络建设滞后，有的实行纸质报审，有的是网上报审，单位会计信息化尚未普遍推行。现行建账监管工作审核的内容主要集中在总账、银行存款和现金日记账，审核内容尚不完整，对具体科目核算内容还需进一步改进。

会计建账监管工作的法律法规依据不健全

《会计法》仅要求财政部门对各单位设账实施监督，而且各单位必须依法接受监督检查，如实提供会计资料以及有关情况。但是《会计法》及其它法律法规并没有明确提出各单位应将其有关账簿报送财政部门审核，对于不纳入建账监管的单位不能根据有关法律法规进行处罚，执行力度有待加强。

3 对建账监管工作的若干建议

出台建账监管相关法规，建立健全制度

为了明确要求对国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）依法设置会计账簿实行监督管理，_应尽快制订会计建账监管条例或实施办法，在一定程度上为建账监管工作提供政策保障，使各地在推行建账监管时有法可依。县级政府各部门加强联系、沟通，划片管理，在内部指定专门的机构或者在相关机构中指定专门的人员负责会计建账监督管理工作，依法统计监控国家税收。制定科学的考核评价指标体系和严格的考核评价程序，将建账监管工作纳入考核内容，加强建账监管工作。

重视会计基础工作，完善配套服务

各地政府部门要出台统一的建账监管财务综合信息系统指标，便于政府对收集的财务信息进行准确分析。全面推进实施会计记账工作，为某些单位进行会计核算提供帮助，在会计管理与账簿管理中，吸纳会计记账中介机构。建立健全会计信息资源库，结合“金财工程”，积极开发建账监管信息共享系统。在一定程度上，为相关管理部门设置相应的数据接口，通过建账监管信息平台与各部门实行信息资源共享，便于各部门查询财务信息，对单位进行全方位监管，审核其年检注册、会计建账情况，为政府会计体制改革奠定基础。

强化部门协作，提高监管水平

通过制定相应的管理办法，税务部门在税务供票、登记，以及工商部门进行年检审查中，将企业会计建账监管纳入工作范围。对于未纳入监管范围的，按照相关规定，税务、工商部门坚决不予办理相关业务，同时按照相关的法律法规对其进行处理。各部门建账监管的工作职责在各地制定的工作实施方案中都有明确的规定，审核通过的会计账簿，为财政部门提供了相应的处理依据。同时，对部门专管员联系会议制度进行不断完善，同时及时通报信息，并且定期开展相应的联合检查，进而在实际工作中落实建账监管工作。各级财政部门按照分片包户的办法，不断加大监督检查的力度，在工作过程中，严格执行建账审核程序。建账审核后的会计账簿是社会中介机构在进行财务审计时的参考依据，同时根据其出具相应的财务审计报告；工商、民政部门依据建账审核后的会计账簿，在日常监督管理和年检换证工作中做好建账监管工作；在进行财税管理、审计，以及查办案件过程中，财政其他科室以及国税、地税部门、审计部门、司法、_门均以建账审核后的会计账簿为依据。

推行建账监管改革，明确监管范围

将由财政部门直接参与会计核算的单位排除建账监管范围外，财政部门定期进行会计资料分类汇总。以家庭为单位的小本生产和经营，一般不设会计，对于这类民办非企业单位和个体工商户是否纳入建账监管的问题，可将凡属于独立核算、税务部门认定为“一般纳税人”资格的单位、以及符合规定，注册资金在20万元以上的或月销售额达到建账规定标准的个体工商户，应全部纳入监管范围。

组织会计人员培训，加强会计管理队伍建设

建账监管的推行，需要高素质的人才队伍作保证。针对财会人员素质参差不齐的情况，建立培训基地，组织人员进行培训。实行市会计管理干部包县，县会计管理干部包乡镇，乡镇财会专管员包片包户，严格按照考核评价制度对县市区及财会专管员进行考核奖惩。

参考文献：

[1]韩传模，张俊民.财务与会计监管热点问题述评[M].经济科学出版社，2004（09）.

[2]张俊民.会计监管[M].立信会计出版社，2000（3）.

[3]张虹，缪志安.县级会计建账监管工作探讨[J].财会通讯，2009（01）.

[4]却正炎，刘正军.加强会计监管 规范财务管理[J].当代经纪人，2006（21）.

[5]荆门市会计管理局.加强建账监管 维护经济秩序[J].决策与信息，2006（09）.

[6]程用文，李佐祥，陈家辉.对荆门市推行建账监管改革的调查与思考[J].财政与发展，2007（04）.

[7]汪朝朝.会计建账监管工作实践及展望[J].财会通讯，2011（4）.

财务整理账务数据合同 第28篇

关键词：商业银行；国内保理；法律关系；法律风险；防范机制

新颁布的《_民法典》（以下简称《民法典》）首次将“保理合同”作为有名合同加以规范。实际上，在《民法典》颁布以前，我国的商业银行等金融机构和企业已经开展了保理业务，《民法典》对保理合同的规定虽然为实践提供了直接的法律依据，但由于保理业务有关保理纠纷的司法解释尚未出台，司法实践中对保理合同各方权利义务认定的司法裁判标准尺度不一，银行保理业务相对于其他业务的法律风险更为突出。本文以商业银行国内保理业务法律风险防范为出发点，阐述保理业务的基本交易结构及法律关系、保理业务应收账款范围，剖析商业银行国内保理业务的法律风险，并在现有国内法律和司法实践基础上，提出商业银行防范保理法律风险的思考。

1商业银行保理的基本交易结构及法律关系

法律规范体系是调整法律关系的重要手段。国内商业银行保理业务法律体系以《民法典》为核心，以《商业银行保理业务管理暂行办法》（以下簡称《管理办法》）、《关于加强银行保理融资业务管理的通知》、《应收账款质押登记办法》（以下简称《登记办法》）等法规为外延，对我国商业保理业务开展规定。

根据《民法典》第七百六十一条规定保理合同是指债权人转让应收账款给保理人，并由其提供服务。《管理办法》第六条，银行保理业务围绕应收账款展开，并以保理商提供多种服务为节点的一种金融服务。并且此处的保理业务为银行在债权人转让应收账款之后提供的第六条规定之服务。

由此可以看出商业银行保理的基本交易结构：买方与卖方之间建立基础交易合同，债权由卖方取得，并将其让与商业银行，与之订立保理合同。

其中，卖方是指基础交易合同中的债权人，即转让应收账款债权给商业银行、申请坏账担保等服务一方；买方指的是基础合同中承担付款义务人，即在保理后，对保理商负有给付对价义务的一方。此外，在保理银行与卖方之间，银行以保理合同为内容提供服务给卖方。

一般来说，保理合同由两个合同构成，其一为应收账款的基础交易合同；其二为转让应收账款而订立的保理合同。正是由于债权债务之间交易结构的复杂性和法律关系的多重性，在保理业务中容易出现法律风险，这正是本文主要讨论与解决的问题。

2商业银行国内保理业务应收账款债权范围

应收账款的界定

应收账款在保理业务中是核心业务。根据《登记办法》对应受账款的规定，因提供货物、服务或设施等在基础合同规定的项目，权利人获得取得价金的权利，义务人既可以现在当场偿还也可以约定期限偿还。并且违反法律、行政法规相关规定而形成的权利也除外。根据《管理办法》对其的规定，应收账款包括企业提供相关服务后取得的报酬，但是因票据及其他有价证券而形成的债权除外。因此，对应收账款的界定，在排除因票据及其他有价证券而形成的债权、违反法律、行政法规相关规定而形成的权利基础上，因提供货物、服务或设施而使债权人依法享有的不管是现有的还是未来的付款请求权应包含在应收账款的范围内。

商业银行国内保理业务应收账款债权范围

可以开展保理业务的应收账款

《登记办法》第二条规定应收账款的权利，而《管理办法》并未对可以开展银行保理业务的应收账款具体说明。同时，《登记办法》的规定存在兜底条款，所以使得该条款并没有实质性的作用。

不宜开展保理业务的应收账款

根据《管理办法》第十三条，因不合法的基础交易合同、寄售合同等产生的应收账款，商业银行不得对此开展保理的相关业务。

其中，不合法基础交易合同不得开展保理业务，是因为基础交易合同不合法，应收账款本身就不存在据以存在的法律基础，所以保理银行也不能合法取得该应收账款。寄售合同是一种无法产生应收账款的交易合同，其本身不适为基础合同。关于权属不清应收账款，因其无法确定应收账款债权人，在之先的权利人如果未明确表示放弃权利，那么保理银行将无法基于合法有效的受让取得应收账款，以致于无法开展保理业务。未来应收账款指的是在基础合同中的卖方或提供服务的一方因未完全履行义务而产生的未来可预期的应收账款，而合同中的卖方或者提供服务的一方到底能否履行合同、能否将预期应收账款变为应收账款具有不确定性，使得该类保理业务的风险更大，因此未来应收账款不适宜开展保理业务，《管理办法》遂将其排除。票据因其具有无因性，在不属于票据基础关系后，票据权利独立存在。由该票据产生的付款请求权不再属于基础交易合同，即票据权利依据票据法的规定进行流转，没有开展保理业务的必要。

应收账款与交易结构和法律关系之间的关系

上文已对应收账款的概念以及保理合同应收账款的范围做出区分，我们不难发现，在保理业务的交易结构中，应收账款是不同主体之间的枢纽。在债权人与债务人之间、在保理银行与债权人之间，应收账款将三方紧密联系起来。但实践中应收账款范围不明确，性质不确定，可能是法律风险最大的原因。

3商业银行国内保理业务法律风险与防范

应收账款不实的法律风险与防范

《民法典》第七百六十三条是关于“骗保”的规定。实践中会存在债权人虚构应收账款并且与保理银行签订保理合同的情况。债权没有公示的要求，保理银行也无法确定基础合同是否存在，无法判断其真实性。应收账款由基础交易合同产生，即便基础交易合同存在虚假情况，但不意味着以其为基础签订的保理合同不具有法律效力，因为两者属于两个独立的合同。只要保理合同基于当事人合意，且不会损害他人合法权益，保理合同即是有效。

第一、《管理办法》第十四条规定商业银行开展保理业务时对应收账款的合理审查及注意事项的义务。如严格审核基础合同双方的信用状况与资产、核查其履行能力等。因此，商业银行在办理国内保理业务时，首先，应具有防范风险的意识；然后，应按照法律规定，审查买卖双方的资信、经营及财务状况，分析拟办理保理融资业务的应收账款的状态等其他防范措施。

第二、根据《管理办法》第十五条规定的商业银行保理融资业务管理中的尽职调查义务。商业银行在开展保理业务时应严格审核相关材料，确认相关交易行为的真实合理性。因此，在开展相关业务时商业银行应及时对基础交易合同的真伪进行核实。并尽职调查与业务相关事项的真实性，确保业务正常开展。

应收账款权属不清的法律风险与防范

根据《管理办法》第十三条，对权属不清的应收账款做出了相关规定。权属不清大多为由商业银行或者保理公司提供的出质或转让业务的应收账款。权属不清的账款可能会导致银行最终无法实现债权。根据《管理办法》第十四条的规定，银行在开展保理业务时，应该对账款的情况做出一定的了解，在其是否出质、转让以及账龄结构等方面做出详细的审查。依照法律规定，查询相关登记信息，并履行合理注意义务，确定是否存在权属争议，将保理风险降到最低。

应收账款转让的法律风险

首先，《民法典》第五百四十五条是关于不得转让的债权的规定。若是双方当事人基础合同中存在债权不得转让的约定。并且该约定符合法律规定，保理银行便会无法得到应收账款。但该条第二款做出了除外规定，若当事人双方约定只能转让金钱债权的，则善意第三人享有抗辩权。因此，在在禁止转让的情况下，银行是善意的，保理合同有效。

其次，为了避免纠纷，商业银行在办理保理业务时应当严格审查禁止转让约定，防范应收账款禁止转让的法律风险。因为在存在禁止转让的约定时，除非債务人放弃该权利，否则该应收账款不得办理保理业务（金钱之债除外）。

根据《民法典》第五百四十六条的规定，债权人转让债权时未通知债务的，债务人对其享有抗辩权。因此，这就要求债权人及时通知债务人。且根据该法第七百六十四条规定，保理人也可在表明保理人身份并附有必要凭证的情形下进行通知。因此，可以看出，《民法典》第七百六十四条是对五百四十六条的一个突破，保障了保理人的合法权益。

应收账款不能清偿的法律风险与防范

根据法律规定，当债务人行使合法的抗辩权阻却清偿或者行使抵销权阻却清偿的，保理人的应收账款将得不到清偿。所以为了预防因此造成的风险，商业银行在向债务人发出应收账款转让通知时，可以要求债务人出具一份放弃抗辩权和抵销权的承诺书。因抗辩权与抵销权属于债务人的合法权利，并且对权利的放弃并不违反法律的强制性规定。此外，对于这两种权利的放弃并不会影响债务人基于合同产生的实体权利，仍然可以向对方当事人主张权利。最后，债务人放弃抗辩权、抵销权有利于应收账款的流通，有利于保理业务的开展，已成为保理业务中通行的做法。

4结论

随着市场对保理业务需求日益增加，保理业务范围也将不断扩大，新的风险也将出现。而以应收账款转让为核心的商业保理业务，如何控制好信用风险显得尤为重要，为此，唯有提升保理业务的法律风险控制能力，才能增强保理业务的核心竞争力，以适应金融服务实体经济的要求。

参考文献

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[2]卞传山.控制风险：保理业务的硬实力[J].法人，2020，（06）：78-81.

[3]刘耀国.商业银行国内保理业务法律风险与防范.时代金融，2020，10.

财务整理账务数据合同 第29篇

甲方（聘方）：

法定代表人：

地址：

乙方（受聘方）：

根据《_合同法》及相关的法律法规的规定，经双方友好协商，特就甲方聘请乙方为其财务总监之事宜，达成如下合同条款，以兹双方共同遵照执行。

一、聘用岗位

根据甲方长期发展及公司运营需要，甲方特聘请乙方为其财务总监。

二、薪资报酬及福利待遇

（一）甲方就该工作岗位实行固定薪酬制度，在本合同聘用期间甲方依照 元/月（人民币）的薪资标准，定期向乙方支付薪资报酬，在本合同有效期内。甲方将依据公司运营情况及员工的工作实绩给予乙方年终奖金等津贴；

（二）甲方为乙方提供用车便利；

（三）乙方享受国家规定的法定节假日、探亲假、婚假、丧假等休假安排。

三、工作时间

（一） 甲方采取国家规定的标准工时制，即乙方每日工作8小时，每周工作40小时(工作时间：星期一至星期五)；

（二） 甲方由于工作经营需要，经与乙方协商后，可延长工作时间，一般每日不超过一小时;因特殊原因需要延长工作时间的，在保障乙方身体健康的条件下延长工作时间每日不超过三小时。加班加点每月不超过三十六小时；

（三）如属法律、行政法规规定的其他情形延长工作时间的，不受上款规定限制。

四、合同期限

本合同聘用期共计3年，自20xx年4月22日起至20xx年4月21日止。

五、工作职责

本合同有效期内，甲方依据本合同及甲方相关制度，乙方应履行以下职责：

（一）项目成本及未来收益分析及预测；

（二）组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益；

（三）参与制订公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议；

（四）负责重要内审活动的组织与实施；

（五）掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理汇报工作情况；

（六）主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情；

（七）组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障公司合法经营，维护股东权益；

（八）按规定审批从银行提现金的作业；

（九）负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等；

（十）参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策；

（十一）做好财务系统各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神； （十二）组织做好财务系统文件、资料、记录的保管与定期归档工作； （十三）组织做好保密工作；

（十四）代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系；

（十五）公司现金流使用的统一规划。

六、劳动保护和劳动条件

（一）甲方必须为乙方提供符合国家规定的劳动安全、卫生条件和必要的劳动防护用品，对从事有职业危害作业的劳动者应当定期进行健康检查；

（二）乙方对甲方管理人员违规指挥强令冒险作业，有权拒绝执行;对危害生命安全和身体健康的行为，有权提出批评、检举和控告；

（三）甲方应根据工作需要组织乙方参加必要的业务知识培训。

七、双方的权利与义务

（一）甲方的权利与义务；

甲方在本合同有效期内，可行使以下权利：

１、根据公司日常业务的实际需要，为乙方安排财务相关工作，分配具体工作任务；

２、监督检查乙方工作情况；

３、在乙方工作成绩突出或对甲方有重大贡献时，给予奖励；对乙方工作中发生的违章违纪行为，予以处罚。

（二）甲方须履行的义务；

１、使乙方及时获取薪资报酬；

２、使乙方合理享受规定的待遇；

３、为乙方履行职务提供一定的工作条件；

４、依法维护乙方在履行职务时的合法权益。

（三）乙方的权利和义务；

在本合同有效期内，乙方有以下权利：

１、依法履行财务总监职务，按时完成甲方交付的工作任务；

２、获取薪资报酬；

３、对甲方财务的管理工作提出建议和批评；

４、辞职（须提前30天提出书面申请）。

（四）乙方须履行的义务；

１、遵守甲方制定的各项规章制度；

２、乙方所接触的各种文件、资料等信息，均属甲方商业经营秘密，乙方有义务对其保密，不对外扩散；

３、不得以个人名义在甲方以外的任何单位担任要职或兼职，或从事与甲方利益有冲突的业务；

４、按时完成甲方指派的工作任务；

５、积极服从上级主管的工作调动；

６、爱护甲方的财产；

７、遵守国家和地方有关政策。

八、合同的变更和解除

（一）因合同其他因素的变化，经甲、乙双方协商同意后可依法变更聘用合同。变更后的合同或合同条款经双方盖章或签字后生效；

（二）有下列情形，甲方可随时单方面解除聘用；

１、连续旷工超过10个工作日或者1年累计旷工超过20个工作日的； ２、未经甲方同意，擅自出国或者出国逾期不归的；

３、违反工作规定或者操作规程，发生事故或者失职、渎职，造成严重后果的； ４、严重扰乱工作秩序，致使聘用单位、其他单位工作不能正常进行的； ５、被XXX以上刑罚收监执行的，或者被劳动教养的。

（三）有下列情形之一的，甲方可以解除聘用合同，但应当提前三十日以书面形式通知乙方；

１、甲方濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营状况发生严重困难，经甲方管理当局决定确需裁减人员的；

２、乙患病或非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由甲方另行安排的适当工作的；

３、乙方不能胜任工作，经过培训或调整工作岗位，仍不能胜任工作的；

４、本合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原合同无法履行，经双方协商不能就变更聘用合同达成协议的。

（四）有下列情形之一的，甲方不得依据本条第三款的规定解除聘用合同；１、乙方患职业病或因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；２、乙方患病或非因工负伤，在规定的医疗期内的；

３、乙方在孕期、产期、哺乳期内的；

４、法律、法规规定的其他情形。

（五）有下列情形之一的，乙方可以随时通知甲方解除聘用合同；

１、甲方未按照聘用合同约定支付薪资报酬或者提供劳动条件的;

２、甲方以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的;

３、法律、法规规定的其他情形。

（六）有下列情形之一的，聘用合同自行解除；

１、甲方依法宣告破产；

２、甲方依法解散或依法被撤消；

３、乙方死亡的；

４、乙方解除聘用合同，应当提前三十日以书面形式通知甲方。

（七）聘用合同解除后一个月内，乙方须立即交出有关文件，案卷材料和财务的各种档案，并办理业务交接手续停止履行财务总监职务。

九、违约责任

（一）甲方的法律责任；

甲方克扣或者拖欠乙方工资的，以及拒不支付乙方加班加点工资的，除在规定时间内全额支付乙方工资报酬外，还应加发相当于工资报酬25%的经济补偿金。

（二）乙方的法律责任；

乙方违反合同约定解除聘用合同，对甲方造成损失的，乙方应赔偿甲方下列损失：

１、甲方招收录用乙所支付的费用；

２、甲方为其支付的培训费用；

３、对生产、经营和工作造成的直接经济损失。

十、附则

（一）甲乙双方约定的专项协议、聘用合同变更协议及甲方规章制度均作为本合同的附件，与本合同具有同等效力；

（二）聘用合同的变更、续订或终止均按《_合同法》有关规定执行；

（三）双方因履行本合同发生劳动争议，可协商解决；不愿协商或协商不成的，可以依法向甲方劳动争议调解委员会申请调解或依法向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。对仲裁裁决无异议的，双方必须履行；对仲裁裁决不服的，可以向人民法院起诉；

（四）本合同未尽事宜，按国家和本省有关法律、法规、规章及甲方依法制定的规章制度执行；

（五）本合同自签订之日起生效，涂改或未经书面授权代签无效；

财务整理账务数据合同 第30篇

甲方：_________________________________________

法定代表人：___________________________________

身份证号码：___________________________________

电话：_________________________________________

地址：_________________________________________

乙方：_________________________________________

法定代表人：___________________________________

身份证号码：___________________________________

电话：_________________________________________

地址：_________________________________________

风险告知：合同订立应采取书面形式并使用比较标准的合同范本或采用自己一方提供的范本。因为非书面形式在发生纠纷时不好确定责任，也为免被人利用进行欺诈，订立合同应尽量采用书面形式。合同的内容应合法，且能充分保护自身权益，避免不利条款。根据合同双方力量的对比，尽可能争取相对有利的合同条款，不要签义务多、责任重、权利少的一边倒的合同。仔细审核合同主要条款是否齐全，力求用语准确、清晰、避免歧义，严防笔误、涂改。

根据《_合同法》及其他有关法律和行政法规，为进一步明确甲乙双方的责任、权利、义务，保障双方的利益，遵循平等、自愿、公平和诚实守信的原则，甲乙双方通过友好协商就财务咨询服务事宜达成一致，签订本合同。

一、委托财务顾问目的

甲方聘请乙方作为公司的财务顾问，为甲方提供财务核算方面的参考意见，乙方接受甲方聘请，提供财务顾问服务。

二、财务咨询范围

甲方各会计核算单位财务、税收、金融、证券等方面的相关政策。

三、签约双方权利与义务

(一)甲方权利与义务

1、有权了解财务咨询工作进度。

2、对提供的全部资料的真实性、合法性和完整性承担责任。

3、为财务咨询工作提供必要的条件，配合乙方顺利完成财务咨询工作。

4、按照约定条件及时足额支付财务顾问费用。

(二)乙方权利与义务

1、有权查询与财务咨询工作相关的资产及合同、协议、原始凭证等有关资料。

2、有权与相关人员座谈了解有助于财务咨询工作的事项。

3、按照约定时间完成财务咨询工作。

4、对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密。

四、提供财务咨询的时间要求

在接受甲方咨询业务，取得必要财务相关资料后______天内答复。

五、财务咨询的使用范围

乙方向甲方提供的财务咨询内容，甲方在企业内部使用，对因使用不当造成损失的，乙方不承担任何责任，由此给乙方造成的损失，应由甲方负责赔偿。

六、财务顾问费用

1.根据国家规定的收费标准，双方议定收费人民币________元整(大写：____________元整)。

2.财务顾问费用的支付方式为合同签订之日起______个工作日内结清。支付方式为下列第_______种形式

(1)现金支付

(2)以银行转账方式支付费用

开户行：__________________________________

户名：____________________________________

银行账号：________________________________

(3)其他：________________________________

七、财务顾问合同的有效期限

合同有效期______年，自______年______月______日至 ______年______月______日止。

八、违约责任

1、甲方未按约定提供必要的资料及人员，影响咨询工作进度和质量;未按约定范围使用造成损失的，不得追讨已支付的报酬，未支付的报酬应当支付。

2、甲方提出咨询内容，乙方不予答复的，应当承担退还部分报酬等违约责任。

3、如果乙方未经甲方同意，向任何第三方披露、提供和转让有关甲方上市申报材料和相关材料的信息，并因此造成甲方的损失，甲方有权要求乙方赔偿。

4、如果甲方没有按前款规定支付应付的款项，甲方应按要求向乙方支付该笔款项从违约日起到实际支付日为止，每日万分之______的利息。

风险告知：明确违约责任，在签订合同时，双方就要想到可能产生的违反合同的行为,并在合同中规定相应的惩罚办法，通过明确违约时需要承担的责任,来督促各方真正履行应承担的义务，一旦违约情况发生，也有据可依。

九、不可抗力

1.本合同所称不可抗力是指不能预见、不能克服、不能避免并对一方当事人造成重大影响的客观事件，包括但不限于自然灾害如洪水、地震、火灾和风暴等以及社会事件如战争、动乱、政府行为等。

2.因不可抗力导致甲乙双方或一方不能履行本合同项下有关义务时，甲乙双方相互不承担违约责任。但遇有不可抗力的一方或双方应于不可抗力发生后______日内将情况告知对方，并提供相关证明。在不可抗力影响消除后的合理时间内，双方协商终止合同或暂时延迟合同的履行。

十、保密

1.双方保证对从另一方取得且无法自公开渠道获得的商业秘密(技术信息、经营信息及其他商业秘密)予以保密。未经该商业秘密的原提供方同意，一方不得向任何第三方泄露该商业秘密的全部或部分内容。但法律、法规另有规定或双方另有约定的除外。

2.一方违反上述保密义务的，应承担相应的违约责任并赔偿由此造成的损失。

十一、其他约定

1.本合同条款如与国家法律、法规、政策相悖时,以国家、法规、政策为准。

十二、争议解决方式

甲乙双方因履行本合同发生争议，应首先通过友好协商加以解决;不愿协商或者协商不成的，可以选择以下第_______种方式解决争议。

(1)甲、乙双方可将争议提交______________仲裁委员会进行仲裁，该仲裁应是终局的，并且该仲裁裁决对双方具有法律上的约束力。

(2)提交_________法院诉讼解决。

风险提示：在约定争议管辖条款时，一般应约定由自己所在地的人民法院管辖。在合同约定管辖权时要注意以下三个事项:第一，约定诉讼管辖，双方当事人可以约定下列管辖地之一:双方当事人住所地、合同签订地、合同履行地、标的物所在地法院管辖，在选择时只能选择其中一项，否则约定无效。第二，在选择仲裁管辖时一定要注意仲裁机构名称不得有错，更不能先多个仲裁机构，否则约定无效。第三，在约定管辖时还注意，约定了法院管辖就不能在约定仲裁管辖，两者只能选择其一。

十三、合同生效及补充

1.甲、乙双方在签署本合同时，对各自的权利、义务、责任清楚明白、充分理解，并愿按本合同约定严格执行。

2.本合同的任何条款约定被认为无效,不影响本合同其他条款的效力。

3.本合同如有涂改，双方均应在涂改部分加斧章确认，否则涂改部分无效。

4.本合同未尽事宜，甲、乙双方可共同协商，签订补充协议。该补充协议与本合同具有同等效力。

5.本合同壹式_______份，甲、乙双方各执_______份，具有同等法律效力，经双方签字盖章后生效。

甲方(签章)：___________________

乙方(签章)：___________________

法定代表人：___________________ 法定代表人：___________________

联系方式：_____________________ 联系方式：_____________________

_______年_______月_______日 _______年_______月_______日

财务整理账务数据合同 第31篇

关键词：航运企业；应收账款管理；风险防范；管理责任制

当前航运市场形势的低迷、货源短缺及船东信心的不足，对运输的发展带来了很大的影响，一些船公司、船务公司和货运公司，可能出现经营困难、资金紧张，融资困难的情况。防范风险，缓解市场低迷带来的不利影响，加强应收账款风险管理、加快资金回笼、提高应收账款周转率、减少乃至杜绝坏账发生，是当前形势下航运企业重点需要关注的问题之一。

一、应收账款管理责任制

面对竞争日益激烈的航运市场，要加强应收账款管理，防范收账风险，首先要落实责任，制定应收账款管理责任制，航运企业应该以总经理为应收账款第一责任人，财务部经理为直接责任人，应收账款管理由财务部门具体负责和实施，商务部门予以协助配合。也有以商务部为主要负责和具体实施部门，这取决于企业的组织结构及业务分工，根据应收账款具体实施的情况而定。以签订的服务合同为基础，采取多方式、多渠道的催款手段，重点针对金额较大的客户，强化应收账款管理责任制。

企业各部门应切实履行本部门的各项职责，为加强应收账款管理做好部门工作。通

过应收账款管理责任制，根据客户经验及信誉情况，采取适当的措施规避一些企业不能承担的风险，或者采取措施降低发生坏账的可能性，节约管理费用，防范收款风险，增加企业效益。

二、应收账款管理

（一）应收账款信用期限管理

1.企业按照客户信誉情况享受账期，根据其具体情况，分类管理。对不能按合同及时付款，账期内发生金额较大，欠款余额大的客户，除按合同规定的“账期”管理外，还采取“欠款限额”进行管理。

在规定的账期内，应收账款发生额较大的客户，是企业收人的主要来源，根据客户每期业务发生额大小，拖欠程度、收款情况及其财务状况和信用情况，参照双方合同约定并适当放宽，将其列为应收账款重大客户，采取“限额”进行应收账款催收管理。

2.欠款金额大的客户，定期发送欠款询证函，并与客户定期对账，对欠款时间较长，多次、多方式催收后仍不付款，或有以下情况之一的客户：已经进入重组、托管或兼并的；经营风险较大、管理混乱的；与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；发生担保纠纷，可能承担较大的担保责任的；有明显的迹象表明其财务状况恶化、资不抵债的。

存在以上情形之一的客户，在没有有效担保或合理付款计划的情况下，应收账款管理主要负责人应及时报告。经管理层批准后取消账期，必要时采取法律措施解决。

（二）应收账款档案管理

航运企业应收账款单证管理采用分客户、时间段、费用类别的方式进行管理。还没有收款的原始单证，分类妥善管理，以便随时与客户对账。未收款的单证，由专人分类存放保管。已经收款的单证，根据客户、人账时间，分类归档并装订成册。应收账款清查报告以及明细账及报表，按照档案管理规定进行保存，电子账单定期备份归档保存。档案管理由专人

保管。

（三）应收账款催收管理及转移

应收账款多采用银行现款结算，随着市场竞争的日益激烈，收款难度不断加大，承兑汇票支付方式被越来越多的采用。尤其是欠款金额大的客户，大多采用承兑汇票支付方式，期票结算给应收账款带来了票据承兑风险。

为了实现企业目标以及满足资产流动和风险管理的需要，企业在经营管理过程中，将应收账款进行保理、应收票据进行贴现和票据背书转让。通过这些措施，盘活基础资产，提高资产流动性及风险管控水平和资金使用效率。在应收账款采用无追索权的买断式保理方式下，企业可以在短期内大大降低应收账款的余额，加快应收账款周转速度，改善财务报表的资产管理比率指标。

企业在贷款融资难度大，融资成本较高的情况下，采用应收账款保理、应收票据贴现和票据背书转让的方式融通资金。票据背书转让更是企业之间款项结算最普遍的资金转移方式，在企业结算中被广泛使用。

三、应收账款催款措施

企业采取措施催收应收账款，分客户情况和企业内部情况。针对不同的情形，分别采取不同的措施。

凡签订合同的客户，应按照合同规定期限和欠款限额进行结算，逾期未结算或超过了规定欠款限额，企业应采取以下

措施：

1.逾期和超过限额之初，采取电话、上门催款、MSN或电子邮件等催收方式。

2.逾期一个月，书面通知客户相关负责人及业务员；并告知进一步欠款造成的影响。

3.逾期两个月，报财务经理及相关部门，如不及时结算应收账款，将进一步采取措施；在管理层讨论决定后，暂停享受账期，以后所有费用均在办单时结清或交预付款后才提供码头服务；并对超期欠款部分，按天计收滞纳金，直至结清

为止。

财务整理账务数据合同 第32篇

1)根据委托人提供的原始凭证和其他材料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告;

2)对外提供财务会计报告;编制和提供财务会计报告要符合《会计法》的有关规定和税务部门的要求，内容真实、准确;

3)向税务机关提供税务资料;

4)会计资料传递程序和签收手续;做好凭证签收工作，指导甲方妥善保管会计档案;

5)按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表;

6)对委托方有关会计法规和财税政策等问题，提供咨询意见;

财务整理账务数据合同 第33篇

甲方有权充分得到合同中约定的服务;

甲方可以书面申请由于乙方原因造成的错账进行重新编制及调整，所发生的费用由乙方承担;

甲方以书面形式可以申请乙方承担由于乙方代理工作失误给甲方造成的经济损失;

甲方有权要求乙方保守商业秘密;

甲方有权要求乙方在代制的记账凭证、会计报表、纳税申请表和账薄上加盖乙方公司及服务人员印鉴。

应按双方约定的时间及时填写《服务信息质量反馈通知单》;

甲方应于签订合同 日内向乙方提供所需相关资料;

甲方应及时向乙方提供真实的经营情况和财务资料，正确填制和依法取得符合统一规定的原始凭证。对乙方退回的并要求按国家统一会计制度更正、补充的原始凭证，甲方应及时予以更正、补充;自制原始凭证、取送和审验外来原始凭证的工作由甲方自行完成，否则，由此导致的相关责任，由甲方承担;

甲方应配备专人负责本企业日常货币的收支和保管，建立现金日记账、银行存款日记账、库存商品或材料明细账、固定资产明细分类辅助账、往来明细分类辅助账(应收应付账款、预收、预付账款、其他应收应付账款)等基础性工作，并接受乙方的业务指导;

甲方有责任按照双方约定的时间即每月 日前将上月与本企业生产经营活动相关的原始凭证整理并粘贴完毕，按双方约定的交接地 进行交接;如果甲方未能按照约定进行交接，应按乙方指定的时间和地点另行交接，另行交接发生的相关费用由甲方承担;

甲方应在会计年度终了后4个月内，签收乙方代制的上年会计账薄、会计凭证等资料。由于甲方原因不能按时取回上述资料，甲方应向乙方支付30元/月的保管费。如需乙方送达，其费用由甲方承担;

甲方自行负责代理过程中的资料复印，如需乙方帮助，其费用自理。

财务整理账务数据合同 第34篇

甲 方(聘方)：

法定代表人：

乙 方(受聘方)：

诚信合作是一切事业发展的基础，外部智力是企业进步的源泉。甲乙双方已相互介绍了涉及本合同主要内容的有关情况，在自愿平等和相互信任的基础上，签定本合同，以便共同遵守。

第一条 乙方自愿到甲方从事财务会计工作，甲方决定聘乙方为财务会计。

第二条 乙方的聘任职务是甲方的财务会计，其工作内容包括：甲方日常财务管理、财务指标分析、经营成本监控、企业年度经营目标预算、内部审计、经营成果分析等;其工作采坐班的工作方式。

第三条 甲方的权利和义务

甲方在本合同有效期内，可行使以下权利：

1、根据公司日常业务的实际需要，为乙方安排财务会计工作，分配具体工作任务;

2、监督检查乙方工作情况;

3、在乙方工作成绩突出或对甲方有重大贡献时，给予奖励;对乙方工作中发生的违章违纪行为，予以处罚。

甲方须履行的`义务：

1、使乙方及时获取劳动报酬;

2、使乙方合理享受规定的待遇;

3、为乙方履行职务提供一定的工作条件;

4、依法维护乙方在履行职务时的合法权益。

第四条 乙方的权利和义务

在本合同有效期内，乙方有以下权利：

1、依法履行财务会计职务，按时完成甲方交付的工作任务;

2、获取劳动报酬;

3、对甲方财务的管理工作提出建议和批评;

4、辞职，合同到期须提前一个月提出书面申请，并且做好交接工作。合同期间无故辞职，不能做出书面适当理由的，不予批准和结算工资。

乙方须履行的义务：

1、遵守甲方的各项财务管理制度，接受甲方的领导和监督;

2、在履行财务会计职务时，不得违背职业道德;

3、不得从事有损于甲方公司声誉的活动，严禁泄漏甲方公司的秘密和有关财务数据，造成财务数据丢失和泄密，承担相应经济责任和法律责任;

第五条 劳动报酬和福利待遇：

1、甲方每月付给乙方基本报酬(500-1000元)，在公司规定发放职工薪酬时支付余下报酬，乙方报酬为2600元/月。

2、因甲方工作需要，安排乙方到外地出差时，出差补助执行甲方规定标准。

第六条 合同的变更和解除

在下列情况下，甲方有权单方解除合同：

1、乙方违反合同规定，不积极履行义务，经劝阻不改时;

2、乙方因违法乱纪被撤销会计师资格

3、乙方因其他原因不宜继续履行职务时。

在下列情况下，合同自行解除：

1、乙方因病或人身意外事故无法继续履行职务1个月;

2、乙方无故1个月不完成工作任务;

在下列情况下，合同可以变更：

1. 双方协商一致;

2、因国家政策法令发生变化时。

第七条 合同解除后一个月内，乙方须立即交出有关文件，财务材料和财务的各种档案，并办理业务交接手续停止履行财务会计职务。

第八条 合同期限

本合同聘用期为1年，自 年 月 日起至 年 月 日止，双方不可以违约。

第九条 本合同一式二份，甲乙双方各持一份。

第十条 本合同自双方签字之日起生效。

甲 方(聘方)： 乙 方：

法定代表人：

日 期： 年 月 日 日 期： 年 月 日

财务整理账务数据合同 第35篇

(一)在履行期限内，乙方有下列情形之一的，甲方有权解除协议：

1、未按本协议约定办理相关业务。

2、 违反国家税收法律、法规给甲方造成经济损失。

由于上述原因协议解除后，乙方收取的代理费用应当全额退回甲方。

(二)甲方在聘任乙方从事记帐代理事宜，有下列情形之一的，乙方可单方面终止此协议。

1、注销或解体。

2、授意乙方实施违反国家法律、法规行为，经权无效的。

3、甲方提供不真实涉税经营核算情况或报表及有关资料等造成乙方代理失误，由于以上原因终止协议，乙方收取的代理费不再退回。

财务整理账务数据合同 第36篇

甲方：_______________

乙方：_______________

双方应协商一致，并按原签订程序变更合同。双方未达成一致意见的，原合同继续有效。

聘用合同期满或者双方约定的合同终止条件出现时，聘用合同即自行终止。在聘用合同期满一个月前，经双方协商同意，可以续订聘用合同。

甲方单位被撤消、关闭、转产，聘用合同自行终止。经聘用合同双方当事人协商一致，聘用合同可以解除。

乙方有下列情形之一的，甲方可以解除聘用合同。

(1)在试用期内被证明不符合聘用条件的;

(2)严重违反工作纪律或聘用单位规章制度的;

(3)严重失职，营私舞弊，对甲方单位利益造成重大损害的;

(4)被依法追究刑事责任的。

6.有下列情形之一的，甲方可以解除聘用合同，但应提前三十天以书面形式通知受聘人。

(1)乙方患病或非因工负伤医疗期满后，不能从事原工作，也不愿从事甲方另行安排适当工作的。

(2)乙方不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的;

(3)聘用合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使已签订的聘用合同无法履行，经当事人协商不能就变更聘用合同达成协议的;

甲方：_____________

乙方：_____________

___ 年 ___ 月 ___ 日

财务整理账务数据合同 第37篇

摘要：记账行业的发展，缓解了小微企业会计人员短缺的矛盾，节约了客户会计核算成本，推动了小微企业发展，但记账行业还存在收费低、会计基础薄弱等问题。文章根据新的《记账管理办法》要求，对记账行业在政策扶持、业务拓展及行业自律、政府管理方面提出看法。

关键词：会计 记账 小微企业 会计管理

会计记账行业作为服务型朝阳行业，在服务小微企业发展、加快转变经济发展方式等方面发挥着重要作用。为进一步了解会计记账机构的现状，推动记账机构规范发展，财政部于2013年在全国范围内组织开展了记账机构普查工作，了《我国记账行业发展情况报告》。2016年2月16日，财政部针对经济发展的新形势及滞后的管理办法，制定了新的《记账管理办法》，自2016年5月1日起施行。2016年10月8日，财政部《会计改革与发展“十三五”规划纲要》，描绘了“推进记账业务不断发展”的五年规划，其中明确：加强对记账业务的政策扶持和业务指导，促进小企业、个体工商户以及其他小型经济组织选择依法设立的记账机构记账，支持小微企业等的健康发展；探索建立政府购买记账服务制度；注重发挥各记账行业协会在行业自律方面的服务作用。本文基于财政部、江苏省财政厅官方网站公布的会计记账行业数据和案例，谈谈发展会计记账业务的想法。

一、记账业务概述

记账是指从事记账业务的机构接受委托人的委托办理会计业务。我国的记账概念是1993年12月29日第八届_常委会第五次会议做出修改《会计法》决定时才提出，1999年再次修订《会计法》时明确要求不具备条件的单位应当委托合法的中介机构记账，正式明确了记账的法律地位。根据《会计法》要求，财政部制定的《会计基础工作规范》及国家_制定的《个体工商户建账管理暂行办法》的相关条款对企业和个体工商户是记账机构的服务对象作出了明确。财政部作为记账业务的职能主管部门，根据记账不同时期的不同实际制定了具体办法。如1994年出台了《记账管理暂行办法》，2005年了《记账管理办法》，有些省市自治区还制定了记账管理实施细则。由于不同部门、不同时期的管理要求，各部委、地区间制定的记账管理办法细则有一定的局限性，有些条款已滞后。2016年2月，财政部新了《记账管理办法》，放宽了市场准入门槛，将工商登记的前置审批事项调整为后置审批事项，同时简化了资格申请要求，提倡通过行业自律、信用约束辅以后续监管，目前看来是一部比较开明、切合实际的部门管理规章。

二、记账业务的现状

（一）记账行业初具规模。根据财政部《我国记账行业发展情况报告》，2012年，全国参与普查的12 440家记账机构拥有注册资本亿元，设立分支机构438家、从业人员68 302人，2012年记账业务收入亿元。的客户中，年销售额在50万元以下的企业占50%，50―100万元的企业占20%，说明服务对象主要是小微企业，行业分布在商业、工业和服务业，同时越是经济发达、小微企I活跃的地区，记账机构越是集中，也更容易形成规模、发展壮大。2016年2月，财政部有关负责人就新《记账管理办法》答记者问中提到“经过20年发展，全国记账机构达1万多家，从业人员近10万人，业务收入近百亿元”。这是官方认定的全国记账行业的规模概况。

张家港市自2000年1月第一家记账公司成立至目前为止，财政部门批准设立的记账公司有62家，从业人员290人。截至2015年末44家正常经营的记账公司共2 238户企业的记账业务，其中100户以上的有9家，了1 340户企业的记账业务，80%的记账公司平均企业25家左右。

财务整理账务数据合同 第38篇

甲 方(聘任方)：

地 址： 邮 编：

电 话： 传 真：

乙 方(受聘方)：

地 址： 邮 编：

电 话： 传 真：

甲、乙双方经友好协商，就甲方聘请乙方担任__________________________事宜, 达成如下协议:

第1条 总则

甲、乙双方在履行本合同过程中均须以_的法律法规为依据，任何一方均无权要求另一方从事法律法规所禁止的行为;

甲乙双方应秉持平等互利、诚实信用的基本原则，忠实履行各自的义务，不得采取欺诈胁迫、恶意串通第三方以及其他非法手段来损害对方的利益或者为己方牟取不正当利益;

甲方应尽力支持、信任乙方的工作。乙方应以正当、合理谨慎的方式来处理受聘业务，尽力维护甲方的商业利益，并保证财务顾问意见合乎法律法规、商业惯例。

乙方在其服务过程中以口头或者书面形式向甲方提供的所有咨询、建议、策划意见等，均不构成对甲方的实质性约束，是否采用由甲方自行决定，乙方亦不对甲方据此行事所产生的法律后果承担任何责任。

第2条 财务顾问费及支付方式

顾问费用包括企业调查费、人工成本等。

顾问费用的收取分为两部分，即前期指导和后期准备两项合并收费 元，(大写：人民币 _____________________________元整)。上述费用包括 ____________________________________________

甲方应按照下列方式向乙方支付顾问费用：

协议签署后，乙方按_________________________支付合同款项;

剩余款项在乙方协助公司完成_____________________________确认后5日内支付完毕。

第3条 财务顾问内容

甲方聘请乙方担任甲方_________________________财务顾问，主要包括以下内容：

财务顾问尽职调查;

协助甲方制定合理的改制重组方案;

协助甲方协调各中介机构的工作;

提供公司价值分析报告，对公司全面估值;

协助甲方制作私募融资商业计划书;

协助甲方寻找潜在投资人并进行初步评估;

协助甲方对候选投资人进行尽职调查;

协助甲方与候选投资人进行谈判，达成交易;

其他需要乙方协助的工作事项。

第4条 甲方的权利和义务

有权要求乙方及时完成本合同第三条所述各项工作;

应向乙方及时如实地提供乙方从事财务顾问工作所必须的相关资料，并对所提供资料的真实性、准确性、完整性负责;

应为乙方提供履行本合同所必须的办公场地、设备等工作便利;

对乙方出具的'财务顾问报告(如有的话)，承诺只用于乙方所事先同意的用途，未经乙方同意不应使用于其他用途;

应按照本合同的约定向乙方支付财务顾问费用

第5条 乙方的权利和义务

有权按照本合同的约定收取财务顾问费用;

有权要求甲方提供从事财务顾问工作所必须的相关资料和办公场地、设备等工作便利

应指派下列人员组成工作小组：刘备、关羽、张飞。乙方委派的人员发生变动时，应征得甲方同意，并将变动后名单书面通知甲方，接替人员应具备与前任相当的专业技能并承诺完全接受前任工作;

应确保项目人员达到履行其职责所需的专业胜任能力，以应有的职业谨慎和勤勉尽责的态度执行财务顾问业务;

严格依甲方的授权履行财务顾问职责，不得进行超越甲方的授权范围或任何有损甲方利益的行为;

第6条 保密义务

乙方承诺，乙方对其人员获悉的关于甲方的保密资料承担保密义务。

本合同所指_保密资料_意为乙方人员在聘任期间通过书面材料中披露的或者通过参看场地、装备或设备看到的资料，且该资料不为公众所知悉、能为甲方带来经济利益、具有实用性并经甲方采取了保密措施。

在下述情況下，乙方的保密义务不适用或終止：全部或部分有关资料 (1) 在透露给乙方时可公开得到或因其他原因已进入公有领域;(2) 非因乙方的行为遗失而在随后为公众所知;(3) 在按照本合同提供给乙方之前已为乙方占有的 ;(4) 乙方可在不保密的条件下自除甲方及其关联公司或其各自的有关人员外的来源获得的。

如果国家司法、行政机关根据法律、行政法规的规定要求乙方透露任何保密资料，乙方可仅将须依法透露的有关资料的任何部分透露给上述国家司法、行政机关而无本合同项下任何责任。

第7条

、本协议生效后，除双方商定或不可抗拒的原因外，任何一方不得单方解除。

、任何一方不履行本协议规定的义务，均须依法承担相应的违约责任。

、本协议一式肆份，双方各执贰份。未尽事宜，经双方磋商后，可另立补充协议，具有同等法律效力。

、本协议自双方签字盖章，乙方收到日常财务咨询费之日起生效。

、本协议有效期 年。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(签字)：_________法定代表人(签字)：_________

_________年____月____日_________年____月____日

财务整理账务数据合同 第39篇

1、双方应紧密配合，信守合同，若乙方未能在规定的期限内提供其原始凭证，造成的缴税申报延误，由乙方承担全部责任，反之，由甲方原因导致的延误其责任由甲方承担。

2、若乙方已经联系两个月拖欠服务费，甲方有权终止合同，责任有乙方承担。

3、若乙方已经享受甲方的免费税务登记服务，且合同执行未满6个月而解除的，乙方应支付税务登记的成本费用：小规模纳税人为 元，一般纳税人为： 元。

财务整理账务数据合同 第40篇

甲方：____________________

乙方：____________________

通过甲乙双方友好协商，达成如下协议：

一、甲方已使用乙方“______财务软件”超过一年，根据原销售合同所定款项，一年的免费服务期已满，甲方如再需要乙方的售后服务，甲方须交纳服务费。

二、收费方式

软件维护按年收取服务费：单机版每年服务费为全部软件款的______％，网络版每年服务费为全部软件款的______％，维护人员上门服务所需差旅、交通及食宿费用由甲方负担。现甲方交纳______年______月至______年______月软件维护费____________元整。

硬件及网络维护按天收取服务费：每天______元，不足一天按一天计算，维护人员上门服务所需差旅、交通及食宿费用由甲方负担。

三、根据财政部和经贸部制定的财务会计制度要求及企业经营管理核算的需要，乙方保证负责进行财务软件的不断完善和提高，针对软件重大版本升级，乙方应及时通知甲方，甲方自主决定是否使用升级版软件，乙方视情况收取成本费，且乙方会根据需要在全国各地举办软件应用提高班，主要介绍近期软件新增功能、软件原有功能在管理上的应用技巧、其他用户好的管理方法及软件应用技巧。

四、甲方如需了解软件新增功能，在软件应用上有所提高，可参加乙方举办的软件应用提高班（如果人多可要求乙方单独组织），培训费用按实际情况收取，已交纳当年服务费的用户酌情给予优惠。

五、甲方使用乙方财务软件后，如果在使用过程中发现问题可及时提出，并且甲方可根据本单位的财务发展和特殊需要，提出增加或改变功能的合理要求，小改动不收费，若改动较大，按实际工作量收费。

六、甲方在使用过程中出现故障或问题，可通过电话向乙方咨询，若通过电话无法解决，乙方及时安排技术人员上门解决，本地用户______小时内，外地用户______日内到达。

七、若甲乙双方在合同期内发生争议，双方应协商解决。合同自甲乙双方签定之日起生效。

甲方负责人：________________乙方负责人：__________________

签定日期：__________________签定日期：____________________

财务整理账务数据合同 第41篇

甲方(聘用单位)：

地址：

法定代表人：

乙方(受聘方)：性别：

学历：毕业院校：

住址：

身份证号码：

根据《劳动法》、《_劳动合同法》及其它相关法律、法规、规章以及甲方依法制订的规章制度的规定，甲乙双方遵循合法、公平、平等自愿、诚实守信的原则基础经双方协商一致订立本聘用协议，并共同遵照执行。

第一条工作岗位

1、乙方同意根据甲方工作需要担任昆明XX公司财务总监职务。

2、在聘用期限内，甲方有权根据甲方的经营需要、乙方的工作能力、工作成绩和工作表现调整乙方的工作岗位和职责。

第二条聘用期限

甲方因工作需要，经乙方同意，聘用期限为年，自20xx年月日起，至201年月日止。合同期满后根据双方意愿另行签订《聘用协议》。

试用期3个月，自20xx年月日起，至20xx年月日止。

第三条工作职责

1.乙方直接对公司总经理负责;

2.熟悉了解公司所在行业的市场状况;

3.组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益;

4.参与制订公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。

5.负责重要内审活动的组织与实施。

6.掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，及时向总经理和董事长汇报工作情况。

7.主持制订公司的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。

8.组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障公司合法经营，维护股东权益。

9.按规定审批从银行提现金的作业。

10.负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。

11.参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。

12.做好财务系统各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神。

13.组织做好财务系统文件、资料、记录的保管与定期归档工作。

14.乙方在工作中应勤勉尽责，因工作过失出现财务问题，导致公司损失的，承担相应责任。

第四条工作时间和休息休假

1.甲方安排乙方执行标准工作制;

2.工作时间原则上为周一至周五(国家法定假日除外);

3.甲方执行《_劳动法》第四章及国家关于休息休假的相关规定，保障乙方的休息休假权利。

第五条劳动报酬

1.在履行合同期间，甲方以年薪制支付乙方劳动报酬，支付方式为：年薪元，按月发放;每月发放月工资的80%，每月扣留的20%年底发放;

其中，试用期工资与转正工资一样标准。

2.履行劳动合同期间，甲方视生产经营情况和乙方的工作实绩，按甲方的有关规定调整乙方的劳动报酬。

3.乙方年薪收入中包括：

节假日、法定休息日及其他时间的加班费，奖金、出勤津贴以及医保社保及福利费用等工资性收入;

甲方支付给乙方的工资中已经充分包含乙方承担保密义务，以及劳动法规定的其他待遇。

第六条劳动保护和劳动条件

1.甲方为乙方提供岗位工作需要的办公条件以及符合国家规定的劳动安全、卫生条件。

2.乙方应当自觉维护国家利益和甲方的合法权益，遵守甲方依照国家法律法规制定的各项规章制度，在本岗位的职责范围内，服从甲方的工作安排。

3.乙方应当保守甲方的商业秘密。对违反保密义务给甲方造成损失的，要承担经济赔偿责任。

第七条福利待遇

鉴于乙方已经办理了养老保险和医疗保险个人账户，乙方的养老保险和医疗保险由乙方自行缴纳。其它福利待遇按甲方规章制度执行。

第八条商业秘密

1、乙方必须保守甲方商业秘密，并严格履行甲方与任何第三方签订的保密协议或合同保密条款中约束甲方和甲方员工的保密义务;

2、本条所称的甲方的商业秘密是指：与甲方的利益或业务事项有关的技术、经营、财务等各种信息，包括但不限于有关材料、客户信息、营销计划、采购资料、定价政策、财务资料、销售渠道、产销策略、图纸、技术文档、不公开的财务资源、劳动报酬、实验结果、涉及商业秘密的业务函电等。

第九条竞业限制

1、未经甲方书面同意，乙方在聘用协议工作期间不得以任何方式，从事下列所禁止的`，与甲方利益相冲突或竞争的活动，包括但不限于：

以自己或亲友的名义设立公司，直接或间接地从事与甲方相竞争的经营活动，或利用、帮助其他公司与甲方或甲方客户进行任何商业交易;

接受(或诱使、邀请甲方其他员工接受)与甲方相竞争的其它公司的聘用，或担任这些公司的顾问、代表、中间人、经纪人或代理人，或帮助这些公司从事与(或可能与)甲方利益相冲突或竞争的业务活动;

协议存续期间利用自己在甲方中的职务或地位，收受或索要任何第三方的好处;

利用甲方的商业秘密为自己或他人谋取利益;

向与甲方有利害关系的单位、个人或其他法人泄露甲方的商业秘密。

第十条聘用协议的变更、解除、终止、续订

(一)有下列情形之一的，甲、乙双方可以变更本协议：

1.在不损害国家、公司和他人利益的情况下，双方协商一致的;

2.聘用协议订立时所依据的客观情况发生了重大变化，经与乙方协商一致的;

3.由于不可抗力的因素致使聘用协议无法完全履行的;

4.聘用协议订立时所依据的法律、法规已修改的;

5.法律、法规规定的其他情形。

(二)乙方有下列情形之一的，甲方有权终止或解除本协议：

1.乙方在订立本合同时有重大隐瞒及虚假申报等违反诚实信用原则的;

2.严重失职，营私舞弊，给甲方利益造成重大损害的;

3.被依法追究刑事责任的。

(三)有下列情形之一的，乙方可以通知甲方解除本协议：

1.未按照本协议约定提供劳动保护或者劳动条件的;

2.未按时足额支付劳动报酬的;

乙方提出解除本协议的，须提前三十日通知甲方。

乙方因本条解除本合同的，应向甲方书面告知理由。

(四)本协议期限届满前，双方若欲续订协议，可提前以书面形式通知对方，经协商一致可以续约。协议期满前，若双方未达成续订协议的，本协议期满时即行终止。

(五)本合同解除或终止时，乙方应履行下列义务：

1、本合同解除或者终止之日起三日内与甲方指定的人员进行工作交接;

2、乙方交还自己所使用、保管的甲方物品、档案、工具、技术资料、商业信息、电子文书资料、凭证、工作日志等，如有遗失应予赔偿;

3、完成甲方规定的离职流转程序，办理有关离职手续;

4、乙方承诺诚信交接，不故意隐瞒交接材料或信息，不提供虚假材料或信息。

(六)本合同解除或终止时,甲方应履行下列义务：

应乙方书面请求，为其出具解除或者终止劳动合同的证明。

第十一条其他事宜

1、在职不满整年，乙方单方面解除劳动关系的，甲方不向乙方发放每月扣留的20%工资;在职不满整年，由甲方提出解除劳动关系的，甲方向乙方发放扣留的工资。

2.履行劳动合同期间，甲方视生产经营情况和乙方的工作实绩，按甲方的有关规定调整乙方的劳动报酬。

3.劳动合同期间，经甲方董事会评估考核，认为乙方不能胜任工作的，甲方有权调整乙方工作岗位，薪酬待遇按相应工作岗位调整。

4.因履行本合同而发生的任何争议，甲、乙双方应通过友好协商解决;若协商不成，任何一方也可以向甲方所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁。

第十二条本聘用协议一式二份，甲乙双方各执一份，自签订之日起生效。

甲方：(盖章)乙方：(签字)

财务整理账务数据合同 第42篇

【摘要】随着我国市场经济的大力发展，使得我国房地产市场不断的扩大发展，因此不少房地产企业纷纷涌入市场，促使我国房地产市场突飞猛速的发展。但随着市场经济机制的变革，以及国家对房地产市场的调控，使得房地产企业面临着越来越多的问题和挑战，特别是房地产企业的账务和成本控制管理等问题。企业的账务管理和成本控制，对企业的生产、销售以及发展规划等多个环节意义重大，这使得房地产企业的管理层必须重视起来，加强账务和成本控制管理工作。本文简要分析房地产企业的账务管理和成本控制工作中存在的问题，探讨促进房地产企业账务管理和成本控制的协同管理措施。

【关键词】账务管理 房地产企业 成本控制管理

一、账务管理和成本控制的关系以及重要性

（一） 项目建设决策和成本控制

房地产企业从项目决策，到拿地建设，最后开盘销售，项目时间较长，这一时间段的市场变化、利率等随时可能改变，有一定的风险存在。所以房地产项目的决策，会直接影响企业的成本控制，这使得企业的项目负责人员专业素养能力要求很高，包括项目人员的自身能力和他的项目。

（二） 财务监督管理和成本控制的关系

房地产企业的财务系统体制对于成本的控制也有一定影响。企业领导和管理人员对账务系统的重视度，会相应的制约企业的成本控制、核算。财务工作人员专业水平高，财务系统完善，有助于企业的成本控制管理工作效率和质量提高，最终促进房地产企业的经济效益。

（三） 房地产企业账务管理和成本控制的重要性

完善企业的账务管理系统，并运用科学合理的工作手段，能提高企业财务管理工作的质量。通过成本的有效控制，能降低成本损耗，实现企业资源效益最大化，最终提高房地产企业的经济效益，促进房地产企业的综合发展。

二、房地产企业账务管理和成本控制中存在的问题

（一） 缺乏成本的管理意识

房地产市场初期是一个利润高，风险小的行业，所以多数房地产企业都没有意识到账务和成本管理的重要意义。而随着市场经济改革，市场竞争逐渐激烈，原来的低成本、高利润现象已经过去，使得房地产管理人员必须转换思想，创新成本管理模式，把成本控制和企业的账务管理结合起来，改进创新管理方法，才能促进房地产企业的经济收入。

（二） 前期工作准备不够

不少房地产企业在项目前期准备中，过于关注成本控制，缺乏成本预算、核算以及财务计划制定等工作。企业没有根据实际情况进行分析，过度控制成本，致使后期工程建设时成本超标，使得最终效益不理想。没有正确的进行成本预算、核算，一味的压低成本，会使得项目的财务管理不够科学合理，最终给企业造成经济损失，甚至可能造成企业的账务体系崩溃，不利于企业的稳定发展。

（三） 成本控制体系不够完善

房地产的项目工程建设，需要较长的时间才能完成，并且工程过程包含了多个方面，这使得企业的成本控制体系必须完整、全面，才能确保工程的顺利进行。而我国的房地产企业对于成本控制和账务管理，多数是分开管理，这使得最终效益和预计效果差异过大。成本从项目决策开始，到拿地、建设、开盘销售，一直在增加，这些都是初期成本预算要统计分析的，而多数房地产企业的成本控制体系都不完善，无法科学管理建设项目的成本控制。

三、房地产企业账务管理和成本控制协同管理的方法措施

（一） 加强成本控制制度建设

首先要加强成本控制制度的建设，才能促进账务管理和成本控制协同管理的顺利M行。加强成本控制，第一要加强成本预算工作。成本预算一定要结合实际情况，综合分析各项数据信息。并且这个过程中，要确保各部门提供的资料是准确并完整的，然后根据成本控制制成表格，确保成本的预算科学合理。第二要加强成本的监控管理。成本的各项采购，都必须根据成本管理部门制定的标准严格执行，确保质量、规格、数量和金额符合规定，严格控制各个环节的成本投入。第三要合理管理项目工程。各项物资采购要及时上报财务部门，确保账务管理和成本控制的有效连接。并且材料款和工程款的结余，一定要按照合同规定执行，根据流程办理，确保企业的资金顺利运作。

（二） 完善企业账务管理体系

建立一个完善的房地产企业账务管理体系，才能加强基础的财务工作管理，并提高财务工作效率和质量，强化企业的账务系统管理。账务的管理，是房地产企业的基础性工作，也是企业项目建设的重要工作。因此，要转换账务管理的理念，不断改进创新管理体系，以科学的方法处理账务信息数据，使账务管理和成本控制管理工作更加有效，才能确保企业资金的正常运作。

（三） 制定合理的协同管理规划

房地产企业可以根据自身的财务状况，结合市场特点，建立一套账务管理和成本控制有效结合管理的体系，促使成本控制和账务管理有效连接起来，实现账务管理和成本控制协同管理的高效性。并且定期对财务会计人员进行专业的培训，使他们不断提高专业素养，全面了解新兴技术，有助于及时发现账务管理和成本控制管理中的问题，确保企业资金安全，而且还能推进账务管理和成本控制的协同管理工作，促进系统的快速建立。

四、结束语

房地产企业账务管理和成本控制的协同管理，能促使企业部门间的积极合作，充分利用企业资源，实现房地产企业的经济效益。而且协同管理还能确保房地产企业的账务安全，促使资金的运转顺利。因此房地产企业要不断加强账务管理和成本控制的协同管理，促进经济收入，推动房地产企业的发展。

参考文献：

[1] 周宇光，苏光义，陈春源等.房地产企业协同管理模式研究与系统应用[J].施工技术，2008，37（7）：81-86，108.

财务整理账务数据合同 第43篇

甲方：

法定代表人：

地址：

乙方：

甲乙双方在平等自愿、长期合作的原则基础上，经友好协商，达成以下协议。

第一条聘请及期限

甲方聘请乙方担任其财务顾问，乙方接受甲方之聘请。

聘用期半年，自20xx年9月1日至20xx年2月29日。

第二条乙方服务内容

乙方为甲方提供的服务包括日常咨询服务和专项顾问服务两大类。

日常咨询服务包括但不限于财务政策法规咨询、财务咨询、投融资咨询、产业、行业信息与业务指南、财务人员的招聘与培训、财务审核、税务工作等。

专项顾问服务包括但不限于年度财务分析报告、独立财务顾问报告、直接融资顾问(包括企业融资和项目融资)、企业资产重组顾问、兼并收购顾问、投资理财、管理咨询等。

第三条乙方服务方式

日常咨询服务，乙方保证每周一天时间在甲方办公地点开展财务顾问工作。

对于乙方在前款当天来不及完成的工作，以及其他不必要与当天完成的工作，乙方可以在甲方办公地点之外完成。

对于特别紧急、重大事项，甲方可以要求乙方临时前往甲方公司办公地点处理。

乙方可以要求甲方财务人员及其他相关管理人员，通过网络方式，与乙方联系财务顾问的相关工作。

乙方提供的财务意见和建议，可以书面或口头的形式向甲方提交，但应尽量以书面形式。

第四条服务报酬

就乙方提供的日常顾问服务，甲方愿意每月支付一定报酬人民币元(大写：)。支付方式为每月第一个周一，以现金形式打入乙方银行卡(乙方银行卡开户行：，卡号)

对于专项顾问服务，如果属于任务量特别大的工作的，由双方另行签订协议，明确专项顾问服务的具体内容和收费金额。

第五条双方的义务

甲方的义务

积极配合乙方工作，并为乙方提供必要的办公场所和办公设备。

向乙方提供全面的顾问咨询所需的基本资料和相关信息等，并确保真实、准确、完整。

乙方前往甲方办公地点工作当天，甲方应派专车负责接送。

甲方财务人员应主动向乙方汇报甲方财务状况，对于特殊、紧急或重大财务决策事项，必须事先向乙方咨询和请示。

乙方的义务

乙方保证按照本合同的'规定全面、及时、勤勉地履行本合同。

乙方承诺不接受任何不利于甲方的业务委托，并将尽最大努力维护甲方的利益。

乙方应对甲方的财务人员进行适当的培训和考核。

第六条保密

乙方应对其所知晓的甲方的商业秘密加以保密，只有在法律、法规或国家政策另有规定，或甲方同意的情况下，该保密义务才可解除。

乙方应与甲方签订甲方提供的商业秘密保护协议。该协议作为本合同，与本合同具有同等效力。

非经对方同意，任何一方不得讲本合同的任何内容向第三方披露。

第七条违约责任

任何一方不履行本协议规定的义务，均须依法承担相应的违约责任。

双方应维护对方的合法利益，任何一方因故意或重大过失造成对方损失的，应承担赔偿责任。

第八条协议的效力

本协议自双方签字盖章之日起生效。甲方按本协议约定支付日常咨询服务年费后，乙方开始为甲方提供顾问服务。

本协议一式贰份，双方各执壹份，具有同等法律效力。

本协议有效期一年。本协议生效后，除双方商定或不可抗拒的原因外，任何一方不得单方解除本协议。

甲方(公章)：乙方：

法定代表人(或授权人)：

签约日期：

财务整理账务数据合同 第44篇

【关键词】 应收账款 财务管理 风险损失

一、加强企业应收账款管理的重要性

市场经济环境下，企业之间的竞争日益激烈，为了扩大市场占有率，保持市场竞争力，很多企业允许赊销手段进行交易，以扩大对购买方的吸引力，于是就产生了应收账款。从目前企业经营现状来看，应收账款的份额呈现逐渐增大的趋势，加强应收账款的管理对企业的生存与发展的意义也日益凸显。

首先，加强应收账款管理可以控制企业的现金流，降低财务危机发生的可能性。企业通过赊销不断扩大销售，带来更多的经济利益的同时，不断上升的应收账款对企业的影响也非同寻常。科学地对应收账款进行管理可以控制企业的现金流入和流出，满足企业正常经营发展对现金流的需求又不对后续规模扩大产生影响。很多企业就是因为对应收账款疏于管理，使得即使在具有良好的盈利状况下，也面临严重的财务危机，有利润、无资金，发展缓慢。

其次，加强应收账款管理可以客观地计量销售收入，体现企业的真正实力。因为我国企业获得的收入是按照权责发生制的原则计量的，企业在增加应收账款的同时，增加了销售收入和营业利润，但这种利润没有实际现金流入的支持，只是一种账面利润。如果能对这些应收账款带来的影响进行客观的评价，并做好充分的管理工作，降低或避免坏账损失的发生，保证应收账款的回收效率，才能使得账面利润更有说服力和可靠性。而会计信息使用者才可以根据财务报表等书面会计材料评价企业的实力，做出正确的发展决策。

此外，加强应收控制管理可以提高企业的市场竞争力，树立良好的市场形象。应收账款最直接的来源是企业之间的赊销往来，是现代企业经营发展中采取的不可避免的市场利益的让步。如果企业能够通过有效的应收账款管理保证赊销业务的顺利实现，又不给企业的经营发展带来负面影响，也有利于调动交易对方的积极性，必定会吸引更多的合作伙伴，形成口碑，树立良好的企业形象，形成一种良性循环，逐步扩大企业的市场份额，增强企业的市场竞争力。

二、我国企业应收账款管理存在的问题

目前，我国很多企业在应收账款的管理都存在很多问题，直接影响到企业的经济效益。

1、我国企业信用管理体系不完善

这主要受限于我国经济体制改革尚不完善，很多维持市场经济发展的后续制度建设需要逐步开展。尤其是与应收账款相关的信用管理体系的建设工作刚刚起步，相关的管理制度与政策指导几乎是空白的，管理机构也局限于银行、证券等金融机构，给企业的自由决策权很小，管理难度相当大。而且企业信用意识也较薄弱，对信用危机的危害性认识不足，很多小企业恶意拖欠账款，不仅给自己的进一步发展带来不良影响，也破坏了整个市场经济秩序，牵制了提供方便的对方企业。

2、未考虑企业经济实力，盲目扩大应收账款规模

很多企业为了在激烈的市场竞争中保证仅有的或扩大已有的市场份额，避免被吞食，采用各种手段扩大销售，除了依靠广告、价格、售后服务等手段外，赊销因为能够迅速地提高企业的账面利润，受到越来越多的企业经营者的欢迎。在很多交易中，未进行应有的客户经营发展能力分析与信用评价，盲目放宽信用条件，降低信用标准，扩大应收账款规模，短期内确实给企业带来巨额的营业利润，但后期的账款追回面临诸多的问题，坏账损失严重，最终造成应收账款有增无减、居高不下，企业经营隐藏了巨大的危机。

3、应收账款缺乏内部控制管理

大多数企业因为风险意识较差，缺乏对应收账款的科学管理，尤其是内部控制制度严重缺失，首先是在应收账款形成初期没有对销售客户的资信进行严格的审查程序，信用评审标准变化大，缺乏连贯性和统一性，很多情况下都是凭业务主管工作经验或个人感情进行赊销决策，责任不明确，出现问题互相推搡，无法追究。其次形成应收账款之后没有对其制定严密的赊销内部控制制度。一般销售人员的赊销权较大，工作的随意性大，而且很多后期的会计处理工作不完善，岗位分离制度未建立，大大提高了企业发生坏账和销售人员舞弊的可能性。而且由于没有有效的奖惩制度，业务人员的业绩优劣和相应的奖罚与应收账款回收的好坏与管理效果没有直接联系，在一定程度上抑制了业务人员收款积极性，纵容了其盲目扩大赊销业务的行为。

4、经营者法律保护意识薄弱，应收账款回收不力

有关资料已显示，我国企业应收账款占流动资金的比重为50%以上，远远高于发达国家的20% 的水平，应收账款已经成为企业发展过程中的必然事物。同时任何一个企业的领导者也都明白违反合同、协议规定，不归还到期债务是负债方的违约违法行为，自身的经济利益理应得到保护。但考虑到诉讼成本效益反差、交易合作关系、社会影响等因素，很多企业对无法收回的应收账款甘愿沦为呆滞账，也不愿催索欠款，更不用说诉诸法律来维护自身的合法权益，久而久之，应收账款回收率极低，只增无减，使得企业背负了过重的不该有的经济负担，进一步的市场扩张的动力必定受到不利影响。更严重的是，有些企业无奈之下，铤而走险，效仿拖欠应付款的办法，致使企业之间的三角债越积越多，资金流动混乱，经营业务与市场扩展形成恶性循环，企业承担的财务风险和经营风险明显加剧。

5、应收账款日常管理不规范，管理方法落后

应收账款管理是企业财务管理的重要内容之一，从制度制定到机构设置企业都应该合理规划。但很多企业不仅没有建立应有的基本管理制度，对应收账款形成、评估、收回、控制等缺乏明确的政策规定，各项工作缺乏操作性。而且没有设置专职机构或专职人员进行应收账款的风险管理，日常控制极不规范，管理手段满足于计量与确认，根本没有正确认识交易过程中货物与资金流动的时间性差异，没有进行风险审计与控制措施，也未根据不同的市场业务情况采取不同的收账政策、及时调整信用政策，与现代企业风险管理要求相差甚远。

三、提高企业应收账款管理效率的措施

1、加强宏观调控，完善企业信用管理体系

政府及其相关部门应该尽职尽责，做好宏观调控措施，提高对企业信用管理工作的重视，通过制定法规、规章为我国企业信用管理建立完善的组织结构框架，让企业信用管理工作有章可循，又发挥维护市场秩序的职能，为逐步深入我国的市场体系改革奠定坚实的基础。

2、制定合理的信用政策，控制应收账款合理规模

制定合理的信用政策是对应收账款加强管理的重要内容，信用政策包括的各个方面的合理性直接影响到企业财务状况。主要从以下几个方面进行：第一是确定合适的信用标准。信用标准过于宽松，可能会增加企业销售份额，但同时因为对风险控制的低要求导致企业面临的财务风险增大。相反，如果为了追求经营的稳定性和安全性，而过于谨慎，将信用标准过分提高，会使很多客户被阻挡于该高标准，最终的结果是不利于企业销售，得不偿失。所以需要通过科学的分析研究，确定合适的信用标准。第二是设计合理的信用条件，主要包括信用期限和现金折扣等。现金折扣的恰当使用，可以实现客户与企业的利益双赢，是现代经济交易中常用的一种交易策略。第三是建立恰当的信用额度，控制应收账款规模。信用额度的规定主要是出于防范坏账损失对企业的破坏程度。而且鉴于市场经济环境瞬息万变的特性，企业应建立完善的信用评价制度体系，结合当前企业面临的具体环境和条件，对信用额度进行必要调整，使企业能够承受意外情况带来的经济利益风险。

3、建立赊销审计制度，加强风险防范

要加强应收账款的管理，从源头上采取有效的控制措施是最有效的。所以企业在销售过程中，不论外界有什么阻力，都应尽可能地按照已有的信用政策控制交易，执行严格的审批制度，并根据岗位分离、互相牵制的原则制定分级管理制度将赊销业务控制在合理限度内，同时建立赊销审计制度，完善赊销业务内部控制，明确每位负责人的岗位职责和业务操作流程，通过严格的人为管理，最大限度地提高应收账款回收率，减少呆账和坏账损失。此外还有必要进行有效的财务风险分析。由财务部门负责对应收账款的回收、账龄等情况进行及时的分析，并形成正确的分析材料交管理层，为管理层做出正确的业务发展决策提供可靠的依据，发挥会计核算与监督作用，体现现代财务管理要求。

4、树立正确的维权意识，建立应收账款催讨机制

随着企业业务规模的扩大，很多企业有必要建立专门的逾期应收账款催讨机制，选派合适的团队负责对应收账款的后期管理，根据不同的应收账款的风险类型采取不同的管理对策，或进行风险转移，将应收账款转化为流动性更强的资产，如票据贴现；或实行“债转股”、资产置换等方式，将企业承担的财务风险损失降到最低。此外还应该注重提高专门负责该部分管理工作的员工的专业素质和管理技能，通过企业之间的管理经验交流、在职培训等方式，鼓励其从企业实际情况出发，积极寻找债务重组、出售债权和资产证券化的可能，借助先进的管理手段，满足企业经营所需要的现金流的需求，保证企业发展速度。

5、规范应收账款管理基础工作，采用先进的管理手段

管理工作的有效性最根本的保障还是基础工作要规范，应收账款的管理尤其如此。只有在经营过程中，始终坚持谨慎性的原则和态度，从应收账款的形成到后期的管理控制、最终的实现过程都建立有严格的管理程序，一切按规定执行，就能避免很多不必要的损失。但同时，还需要灵活地根据市场需求对管理制度进行调整和优化，引进科学的管理方法，比如建立应收账款坏账准备金制度，首先充分估计可能发生的坏账损失及其对企业利润造成的影响，然后按期提取坏账准备，给企业发展以充足的调整空间和面对风险的主动性。

【参考文献】

[1] 杜新宇：企业应收账款管理的现状与对策[J].中国乡镇企业会计，2009（5）.

[2] 杨建平：对应收账款管理存在的问题的分析[J].现代经济信息，2009（12）.

财务整理账务数据合同 第45篇

关键词：应收账款；风险；防范与控制

应收账款是伴随企业销售商品、提供劳务或其他垫付行为而产生的一项债权。面对市场竞争压力的增大，企业不得不更多地采取赊销政策，随之而来的是应收账款逐渐增多，企业应收账款风险逐渐增大。应收账款的风险防控显得尤为重要。

一、企业应收账款风险的主要表现

应收账款的风险主要体现款项到期无法收回，资金回笼受到限制，企业财务风险增加，进而造成企业经营上的损失。具体而言主要表现在两方面：

1.应收账款不能按照规定时间收回。这种风险企业应事前进行评估，对不能及时收回的款项进行概率评定，预先安排周转资金，防止不能及时收回必要款项增加企业流动资金的占用，加大企业资金的使用成本，甚至造成业务无法持续开展，丧失企业发展的时机。

2.应收账款无法收回，形成坏账损失。坏账损失在企业可承受范围内会导致企业财务状况恶化，直接影响企业的经营成果。当坏账损失超过企业可承受程度后，企业资金周转无以为继，正常现金流严重断裂，甚至导致企业破产倒闭。

二、企业应收账款的风险识别

1.应收账款风险信息采集。⑴应收账款对方客户的经营动态信息。包括对方企业的兼并重组、业务范围的调整、联系人员的变化，企业经营状况信息、履约能力等均应纳入风险信息采集的内容。 ⑵应收账款业务内容的动态信息。由于产品质量或其他原因造成的销售退回，以及其他原因造成对合同内容的异议纠纷等，形成双方对应收账款确认的差异，从而产生应收账款风险。

三、应收账款的风险控制

1.应收账款确认控制。应收账款的确认往往与收入的确认相联系，通常在确认收入的同时，确认应收账款。只有符合收入确认原则的事项才可以挂列应收账款。如销售商品收入的确认，只有同时满足会计准则中收入确认的五个条件才可以确认为收入。收入金额按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。

2.应收账款的核实批准控制。应收账款的挂账，除需符合收入确认原则外，必须取得记载相关债权事项的原始凭证，明确债权对象的具体单位、经济业务内容和负责部门、经办人员，按企业会计内控制度的要求进行审核，经核准后方可挂账，未经单位领导签字核准不得挂账。

3.应收账款的合同控制。企业对外发生的经济事项，除即时结清方式外，凡是有可能产生经济纠纷的应收款项，事前均应签订详细的合同、协议，明确合同协议履行和款项支付的具体条款。合同、协议签订前，要按规定进行审核、会签。特别要注意对合同或协议约定的结算方式、付款期限、违约责任等关键条款的审核，审核无误后方可签字，并报经单位负责人批准。

4.客户资信调查控制。客户的资信状况是指客户的资质、信誉、品质等，客户资信的好坏是影响企业能否按期足额收回应收款项的重要因素。因此，企业除完善自身的应收账款确认、批准等控制制度外，还需建立经常性应收款项客户档案，定期进行调查评估，通过直接或间接评价手段，确立是否对其采取信用政策。财务人员要会同业务部门对客户的信誉和财务状况进行调查，分析和评价对方履约风险，建立客户资信档案。

5.企业信用政策控制。确定合理的信用政策是防控应收账款风险的主要环节。通常，较宽的信用政策有利于扩大销售额，但相应的应收账款回收风险也就越大。因此，企业信用政策的确定，既要着眼于市场竞争法则的需要，同时还应从本企业的实际情况出发，分析评价不同条件对本企业销售增长、资金周转和坏账损失等方面的影响，选择出最有利的措施和方式。对于可能存在应收账款损失风险的客户要从严掌握，必要时需要求提前预付货款。

6.应收账款清欠控制。《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》中明确规定，“企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保管，财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。”对超过回收期限的债权，单位负责人应责成有关部门或责任人员进行清欠。年内收不回来的要进行签认。财务部门应根据应收款项台账定期与负责该项业务的部门及人员沟通，通报有关应收款项的回收情况，及时将催收回款情况向有关业务部门和有关领导汇报，对逾期经催收仍未还款的客户应研究采取进一步的应对措施。

7.应收账款年终清查控制。年度终了，由财务部门牵头，指派专人对应收账款进行全面清查。清查要做到账账相符、账实相符，逐笔与对方进行签认，签认记录要作为会计档案进行存档。发生应收款项的责任部门要提供债务单位的资信状况等相关资料，财务部门根据账簿记录和债务单位的相关资料编制“应收款项余额账龄分析表”，按照规定计算坏账准备。坏账准备申报表经企业资产管理领导小组审核后，依企业管理权限逐级审核报批。财务部门依据批复进行账务处理。

8.应收账款考核追责控制。在制定企业内部考核激励制度时，将应收账款的管理纳入考核项目之中。 企业应将应收款项的收回与各业务部门的绩效考核联系起来，纳入企业各部门经营业绩考核，责任部门、责任人必须对每一业务从签订合同到回收资金全过程负责。对确实无法收回的债权，在取得形成坏账的书面法律证明后，应追究有关责任人的责任后方可核销。

参考文献：

[1]邹述春.企业应收账款的风险及其防范措施研究[J].内蒙古财经学院学报（综合版），2011，9（3）：122-127.

财务整理账务数据合同 第46篇

企业的往来账款是企业间在生产经营过程中的经济往来形成的债权、债务关系。在市场经济中，由于市场竞争的需要，企业运用商业信用进行促销较多，使得企业之间相互拖欠现象严重，往来账款的金额越来越高。这不仅给企业造成资金周转困难，也使企业的会计信息失真。所以，加强对往来账款的管理，减少资金占压，对企业的经营管理有着十分重要的作用。

一、企业往来账款管理中存在的问题

1.防范意识淡薄，忽视对客户信用的调查

目前，很多企业为了占领市场份额，运用各种经营手段进行促销，其中采用赊销、延期付款等商业信用就是其一，企业在使用商业信用促销时，但往往缺少自我保护和防范风险意识，没有对客户信用情况、偿债能力等进行必要的评估和分析，这就造成企业往来账款风险增大，往来账款占用时间越长坏账机率就越高，往来账款金额越大，对企业资金占用就越大，不仅影响企业资金的周转，还会形成企业潜在的损失。所以，企业要增强防范意识，对往来客户的资信进行调查和评估，是加强往来账款管理和减少坏账损失的重要途径。

2.企业间往来合同管理不规范

企业间的经济往来都要签订合同或协议，明确规定双方的权利、义务及责任，规范的合同是受到法律保护的，同时也是防止和控制经营风险的重要措施，所以，企业对合同的管理应予以重视、严格按合同规范要求和程序签订。然而在实际工作中，有些企业往来间经济业务合同管理不规范，造成应收账款到期不能收回，产生经济纠纷, 一旦因账款收不回而对簿公堂的时候，又拿不出确凿的证据，给企业造成损失。

3.企业对往来账款没有有效的监控

企业对往来账款进行监控，是有效的防止往来账款账龄延长和形成坏账的举措，如企业对往来账款的管理不严，对往来账款没有定期与相关单位核对账目，也不对对方经营情况进行调查，特别是往来账款对应企业发生兼并、改组或注销等情况下，没及时催收或明确往来账款关系，则就会造成往来账款账目不清，清理更加困难。按财务核算要求，对长期挂账的应收账款，应提取坏账或做报损处理，对已确定不需付债务应及时报批做账务处理，否则，都会造成往来账款账目混乱。

二、企业往来账款产生和增加的原因

1.企业领导对往来账款管理重视不够

企业往来账款由于不涉及单位当前收入、利润等经营指标，有些企业的领导往往对其管理不够重视，对往来账款给企业带来的风险没有足够的认识，对往来账款也没有制定相应的管理措施，使企业往来账款账目混乱，从而造成企业资产的流失。有些财务部门也没有制定往来账管理制度、往来账款的工作程序和岗位职责，从而影响了往来账款的正常核算。企业往来账款形成后无人催收，应付款项更无人自觉支付，导致往来账款账龄越来越长，最终成为坏账，给企业造成了很大的损失。

2.往来账款相关制度落实不到位

从目前企业现状来看，企业相关管理制度没有得到很好的落实。有些领导政绩思想严重，只管任期内经营业绩好坏，对往来账款清理不重视，没有按照企业往来账款管理制度规定及时清理，对任内所产出的往来账款会给企业以后所造成的影响没有充分的认识。再者，企业中普遍存在新官不理旧账的现象，也使往来账款得不到及时清理，造成管理的混乱。

3.往来账款监督机制不健全。

对往来账款监督管理要从财务管理入手，因为企业财务部门对往来账款的形成过程和时间最清楚，只有加强财务监督，才能有效控制和减少往来账款，才能使往来账款得到及时清理。

三、对往来账款管理问题的防范措施

1.加强企业管理者财务意识，防范财务风险

随着我国市场经济发展，企业财务工作在企业管理中的主导作用日渐明显，这就要求企业管理者不仅要具备企业经营管理知识，还必须有一定的财务专业知识，才能做出适合本单位经营决策。所以，企业要确定财务管理在企业管理中的重要地位，完善的财务监督机制，规范财务管理，充分发挥财务的监督管理职能，加强企业往来账款的管理，提高企业抵御财务风险的能力。

2.建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限

企业要从制度上完善往来账的管理，建立从往来账款产生的各个环节的管理制度。首先，调动财务人员和相关人员的积极性，增强其对往来账款管理的责任心。加强采购过程的财务监督与控制，定期对采购工作、经济合同的管理工作进行审核，及时清理往来账款，避免呆账、坏账的形成。其次，制定采购制度，加强采购人员成本意识，明确其职责权限和工作程序，约束和督促物资管理人员尽量减少往来账款的形成，对已形成的往来账款做到尽早清理，减少资金占用。

3.企业应加强应收账款的催收力度，强化日常监督作用

加强往来账款的管理，重点应加强应收账款的管理，因为，应收账款越多，时间越长，清理难度就越大，所以，企业对应收账款应定期清理。根据本企业单位应收账款的特点，按单位、部门列出清单，并进行定期或不定期的催收，使往来账款的管理工作制度化和规范化。要增强企业所有相关部门和人员对应收账款管理工作的认识，相互监督，使之成为一项具有长期性、经常性的工作。

4.加强和完善内部控制和监督制约机制

企业往来账款管理中出现的问题，很多都是企业缺乏相应的内部控制和监督制约机制，所以，加强和完善企业内部控制和监督制约，主要做好以下方面工作：

（1）企业应制定信用政策及收款政策。企业经营管理部门应对客户信用及生产经营情况进行调查，确定其信用额度，超额度时不预赊账，并按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款增减变动情况和信用额度使用情况；企业财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，并将分析报告提供给财务负责人和企业负责人或销售部门，使其及时了解应收账款占用情况，及时督促相关人员对逾期的应收账款进行清理。

（2）加强内部信息沟通，实现往来账款的全面管理。由于往来账款清理涉及企业多个部门，所以，企业应加强内部信息方面的沟通。财务部门应定期向相关业务部门通报往来账款及分析资料，定期向主管领导汇报往来账款中存在的问题及解决方案，再者，企业间要定期进行账目核对，以免造成企业往来账的不准确。所以，企业主管领导、财务部门、相关业务部门等应定期进行沟通交流，相互配合，才能共同做好往来账款的管理工作，实现对往来账款的全面管理。

（3）充分发挥企业内部审计的监督作用。企业对往来账款管理，应在提高内部控制监督机制同时，还要发挥内部审计职能，加大内审的力度，对内部控制制度执行情况进行监督，对企业往来账款挂账情况进行检查，及时提出审计建议，控制和监督往来账款的产生与清理，保证企业往来账款管理制度的有效执行。

财务整理账务数据合同 第47篇

甲方：______________________ 乙方：______财务咨询有限公司

甲、乙双方根据《 合同法 》和其它相关法律、法规，就企业管理咨询事宜达成一致，于______年______月______日订立本合同。

一、 服务范围

甲方聘请乙方在下列第______项为甲方提供管理咨询服务：

1.日常会计帐务处理咨询及税法咨询。

2.制订财务核算制度。

3.制订财务管理制度。

4.制订企业内部控制制度。

5.受托财务分析，出具财务分析报告。

6.投资融资咨询。

7.制订人力资源管理工作手册。

8.制订企业总务管理工作手册。

9.代办一般纳税人临时认定手续。

二、 服务期间（项目完成期限）及收费

1.委托服务期间自______年______月至______年______月止。

2.本项服务的收费标准为人民币______元，于签约后一次性支付。

三、 甲方乙方的基本义务

（一） 甲方的基本义务

1.与乙方诚信合作，为乙方开展工作提供便利，向乙方提供与服务事项相关的情况和资料。

2.如有关的情况和事实发生变化，应及时告知乙方。

3.按照约定支付服务费。

4.向乙方提出的要求不应与法律及会计职业道德和职业纪律的规定相冲突。

（二） 乙方的基本义务

1.必须遵守职业道德和执业纪律。

2.应当勤勉尽职，依法在合同约定范围内维护甲方的最大利益。

3.应当及时向甲方发表顾问意见；按时完成提交项目报告。

4.对甲方的商业秘密或个人隐私应当保守秘密。

四、生效、违约处理及其他约定事项

1.本协议书在签约并付费后生效。

2.双方之间发生争议的，应当进行协商或由第三方调解，在无法通过协商和调解方式的情况下，任何一方均可向人民法院起诉。

3.本协议书未尽事宜，甲乙双方应持积极态度友好协商解决。

4.本协议书一式二份，甲乙双方各执一份，效力相同。

5.其他约定事项：__________________________________________

甲方：__________________ ______年______月______日

乙方：__________________ ______年______月______日

财务整理账务数据合同 第48篇

1、审核原始单据；

2、代制记账凭证、编制会计账薄、编制会计报表；

3、国地税报税；

4、委托代理期限：____年____月____日至____年____月____日。

5、工作期限：

代建会计账薄：即____年____月____日至____年____月____日；

原始单据：即____年____月____日至____年____月____日；

代制记账凭证、编制会计账薄、编制会计报表：即____年____月____日至____年____月____日；

6、代理费金额和结算办法；

代理服务费￥6000元。

本次服务收费于合同签订生效后预付50%，合同截止日期支付50%。注：乙方须在款项结清后提供甲方等额的含6%的增值税发票。

财务整理账务数据合同 第49篇

甲方：_________________

乙方：_________________

本着双方自愿的`原则，根据《会计法》和财政部《代理记账管理办法》经协商签定本协议如下：

1.乙方为甲方代理财务记帐服务，内容为乙方做好各类纳税 报表，凭证及帐册，每年年底之前做好各类综合报表，年鉴报表等各种财务所需帐目凭证，保证甲方正常营业。

2.代理记帐服务费用为每月______元，每次预付______月/年，计人民币____________。付款以收据为凭。

3.甲方必须在每月______号之前(一般需提前______天)将当月营业收入发票、公司章，各种费用单据送交乙方记帐。乙方于次月______号之前为甲方做好纳税报表及帐册凭证。

4.甲方所提供的原始发票、单据必须完整、真实、有效。发票、单据如有虚假成分，乙方不负任何责任，甲方在营业中的各种经济纠纷，均与乙方无涉。

5.本服务协议仅在交清服务费期限内有效，如甲方拖欠费用，本协议自动失效。（财务代理记帐服务合同范本）

6.本协议书有效期______年，自______年______月______日至______年______月______日止。 在合同期限到期前______天，若任一方未书面通知对方终止合同，则本合同有效期自动延长一年，此后也依次执行。

本协议一式两份，甲、乙双方各执一份。

甲方：__________________